單擊此處編輯母版標題樣式,單擊此處編輯母版文本樣式,第二級,第三級,第四級,第五級,*,*,*,第一章 財政概念和財政職能,帕累托最優(yōu)（效率）：,指的是不可能通過資源的重新配置，達到使某個人境況變好而不使其他任何人的境況變壞.,市場失靈,:就是說完全依靠市場機制的作用，無法達到社會福利的最佳狀態(tài)。,市場失靈的主要表現(xiàn),:1.壟斷（競爭失?。?PMC,企業(yè)獲得額外利潤2.信息不對稱和不充分3.外部效應：正（CR）是指在市場經(jīng)濟活動中沒有得到補償?shù)念~外成本和額外收益4.公共產(chǎn)品5.收入分配不公6.經(jīng)濟波動：供求，生產(chǎn)下降，失業(yè)上升,政府干預經(jīng)濟的手段,：1.立法和行政手段：制定法規(guī)、政策2.組織公共生產(chǎn)和提供公共物品：規(guī)定價格、建學校、醫(yī)院3.財政手段：籌集資金、稅收、補貼,政府干預失效的原因和表現(xiàn)：政府失靈,是指政府不能實現(xiàn)帕累托效率結(jié)果且不能以公平的方式再分配收入。1政府決策失誤：發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)濟政策、投資項目2尋租行為：濫用權(quán)力、受賄3政府提供信息不及時甚至失真：經(jīng)濟形勢、氣候4政府職能的“越位”和“缺位”：代替市場職能、投入不足,混合產(chǎn)品,：外溢性的準公共產(chǎn)品：只有不充分的非競爭性、非排他性。擁擠性的公共產(chǎn)品：不具有非排他性,公共物品,是這樣一些物品，不論每個人是否愿意購買它們，它們帶來的好處都不可分割的散布到整個社區(qū)里。,私人物品,：它們能分割開并可分別地提供給不同的個人，也不帶給他人外部的收益或成本。,公共產(chǎn)品的,特征,：1.非排他性2.非競爭性第一，邊際生產(chǎn)成本為零第二，邊際擁擠成本為零第三，外部效應和效用不可分割性,第一章 財政概念和財政職能,1,財政的基本特征:,階級性與公共性、強制性與無直接償還性、收支的對稱性或平衡性、衡量公平分配的標準:,基尼系數(shù),=X/X+Y1越小越公平,財政職能:,一、,資源配置職能,：1.確定財政對資源的配置范圍2.保證重點支出，優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)3.合理安排政府投資，保證重點建設4.調(diào)節(jié)社會投資方向和經(jīng)濟結(jié)構(gòu)5.提高自身配置效率二、,收入分配職能:,1,.,劃清市場與財政分配的界限和范圍2.規(guī)范工資制度3.稅收調(diào)節(jié)4.轉(zhuǎn)移支付三、,經(jīng)濟穩(wěn)定與發(fā)展職能:,1.運用財政收支影響社會總供求使之趨于平衡2.發(fā)揮財政的自動穩(wěn)定器的作用3.加快基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)發(fā)展，消除經(jīng)濟增長瓶頸,第二章 財政支出的基本理論,:免費搭便車,：,經(jīng)濟學中把不承擔任何成本而消費或使用共用品的行為稱為免費搭車行為，有這種行為的人或具有讓別人付錢而自己享受共用品收益動機的人稱為免費搭車者。,純公共物品提供方式:,-市場是通過買賣提供產(chǎn)品和服務的-政府通過無償征稅提供公共產(chǎn)品,混合產(chǎn)品的提供：,1.具有非競爭性，技術(shù)上可排他的產(chǎn)品；一是公共提供：政府征稅彌補，免費使用二是市場提供：收費彌補。最終選擇哪種提供方式取決于稅收成本和稅收效率損失同收費成本和收費效率損失的對比2.具有利益外溢性的產(chǎn)品?；旌咸峁?若外部效應很大，視為純公共物品，采取公共提供方式),公共生產(chǎn),是指由政府出資興辦的所有權(quán)歸政府所有的工商企業(yè)和單位。,公共生產(chǎn)的生產(chǎn)方式,（一）提供公共物品的國有部門和單位，采取國有國營模式（二）壟斷性國有企業(yè)宜采取國有國控模（三）競爭性的大中型國有企業(yè)宜進行公司制改造（四）中小型國有企業(yè)的改革方向是放開搞活,財政的基本特征:階級性與公共性、強制性與無直接償還性、收,2,公共定價的一般方法,：1,平均成本定價法：,是指政府在保持企業(yè)收支平衡的情況下，采取盡可能使經(jīng)濟福利最大化的定價方式。2,二部定價方法：,是定額定價和從量定價二者合一的定價體系，也是反映成本結(jié)構(gòu)的定價體系3,負荷定價法：,是指對不同時間段或時期的需要制定不同的價格,財政支出的配置效率,資源配置效率標準：社會凈效益最大化 理論探討：財政支出配置效率的,財政支出效益,是指政府為滿足社會共同需要而進行的資源配置活動與所產(chǎn)生的社會效益之間的比較關(guān)系。,財政支出效益與微觀經(jīng)濟主體效益的區(qū)別,兩者的選優(yōu)標準不同：社會凈效益最大化；利潤最大化;兩者計算的所費與所得的范圍不同：長期、間接、無形；直接、有形、,財政支出效益評價方法,：,成本效益分析法,針對政府確定的建設目標，提出若干實現(xiàn)建設目標的方案，詳列各種方案的全部預期成本和全部預期效益，通過分析比較，選擇出最優(yōu)的政府投資項目。,項目評估的一般方法：,凈效益現(xiàn)值法（NPV）,公共選擇,是指人們選擇通過民主政治過程來決定公共物品的需求、供給與產(chǎn)量，把個人選擇轉(zhuǎn)化為集體選擇的一種過程和機制。,簡單多數(shù)投票原則,指的是每人一票，對提案進行贊成或反對的投票，若有一半以上的人投贊成票，則提案獲得通過。,兩個提案：超過半數(shù)投票者勝出；多個提案：要求提案兩兩進行比較，并按照傳遞性公理得出最后的結(jié)論,阿羅不可能定理,：,在民主社會里，沒有一種投票法則，它所產(chǎn)生的結(jié)果不受投票順序的影響，同時又尊重每個人的偏好，能將所有個人的偏好轉(zhuǎn)換為一種社會偏好，做出前后一致的決策，這就是阿羅不可能定理。,公共定價的一般方法：1平均成本定價法：是指政府在保持企業(yè)收,3,第三章 財政支出規(guī)模與結(jié)構(gòu)分析,一、按,支出用途,分類：主要有企業(yè)挖潛改造資金、基本建設支出、增撥企業(yè)流動資金、科技三頂費用、地質(zhì)勘探貿(mào)、支援農(nóng)村生產(chǎn)支出、工業(yè)交通商業(yè)等部門的事業(yè)費、農(nóng)林水利氣象等部門的事業(yè)費、文教科學衛(wèi)生事業(yè)費、撫恤和社會福利救濟費、國防費、行政管理費、價格補貼支出等13,大項,二、按,財政功能,分類：按國家職能劃分的國家財政支出分別為,經(jīng)濟建設費、社會文教費、國防費、行政管理費和其他支出,五大類,三、按,經(jīng)濟性質(zhì),分類：,購買性支出,：是指政府從個人和企業(yè)購買原材料和土地、勞動力、資本的生產(chǎn)性服務并由政府直接使用的支出，又稱消耗性支出。,轉(zhuǎn)移性支出,：是指政府在公民之間再分配購買力的支出。,四、按支出,產(chǎn)生效益,的時間分類,經(jīng)常性支出,：是維持公共部門正常運轉(zhuǎn)或保障人民基本生活所必須的支出。,資本性支出,：資本性支出是用于購買或生產(chǎn)使用年限在1年以上的耐用公共品的支出。,項目,非政府投資的特點,政府投資的特點,投資目標,內(nèi)部收益最大,社會效益最大,投資領(lǐng)域,短、平、快項目,投資周期長、見效慢的項目,資金來源,自有資金或社會籌資,財政撥款或公債,第三章 財政支出規(guī)模與結(jié)構(gòu)分析一、按支出用途分類：主要有企,4,財政支出規(guī)模發(fā)展變化的,一般趨勢,一、瓦格納法則,：隨著人均收入的提高，財政支出占GDP的比重也相應隨之,提高,。,二、替代規(guī)模效應理論,皮庫克和威斯曼認為在正常年份財政支出呈現(xiàn)一種漸進的上升起勢（內(nèi)因）；但當社會經(jīng)歷激變時(如戰(zhàn)爭、經(jīng)濟大蕭條或其他嚴重災害)，財政支出會急劇上升；當這種激變時期過后，財政支出水平將下降，但不會低于原來的趨勢水平（外因）。,三、經(jīng)濟發(fā)展階段論,馬斯格雷夫、羅斯托認為在經(jīng)濟發(fā)展的早期階段，政府投資在社會總投資應占有較高比重。在發(fā)展中期，政府投資將逐漸轉(zhuǎn)化為私人投資的補充。,羅斯托認為一旦經(jīng)濟達到成熟階段，公共支出將從基礎(chǔ)設施投資逐步轉(zhuǎn)向增加教育、保健和福利服務支出，并且增長速度快于GDP的增長速度。馬斯格雷夫則認為在整個經(jīng)濟進程中，政府投資絕對數(shù)會增長，但占社會總投資的比重會下降。,政府職能與財政支出結(jié)構(gòu)：,1.經(jīng)濟建設支出比重下降2.流動資金支出下降3.基本建設支出下降4.社會管理支出比重上升5.行政管理費支出增長過快,財政支出的經(jīng)濟性質(zhì)與財政支出結(jié)構(gòu),：1.購買性支出下降2.轉(zhuǎn)移性支出上升,第四章 購買性支出,消費性支出包括,:,行政管理支出、國防支出、教育支出,、文化支出、科學研究支出、衛(wèi)生保健支出等。,教育服務的產(chǎn)品特征：,義務教育：純公共產(chǎn)品；高等教育：準公共產(chǎn)品,教育支出的,必然性：,教育引領(lǐng)科技，帶動經(jīng)濟增長,；,教育有助于促進社會公平分配,；,教育資本市場的不完善,教育支出,方式的選擇,1.學費,補助,（高等教育）2.,收入,補助,3.,定額,補助,（義務教育）,財政支出規(guī)模發(fā)展變化的一般趨勢,5,財政,投資的范圍,：1.,自然壟斷行業(yè)2.基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)3.高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)4.農(nóng)業(yè)投資,財政投資的,決策標準：,資本,產(chǎn)出,比率最小化-資本,勞動,比率最大化-,就業(yè),創(chuàng)造標準,基礎(chǔ)設施投資,：,包括交通運輸、機場、港口、橋梁、通信、水利、城市排水、供電、供氣,基礎(chǔ)設施的,特點：1.,基礎(chǔ)設施具有,公共產(chǎn)品,的性質(zhì)；,2.基礎(chǔ)設施一般屬于,資本密集型,行業(yè)，需要的投資多、建設周期長,。,基礎(chǔ)設施投資與一般投資的關(guān)系,：基礎(chǔ)設施是上游產(chǎn)業(yè)部門，基礎(chǔ)設施所提供的產(chǎn)品和服務的價格構(gòu)成其他部門產(chǎn)品成本的組成部門。,第五章 轉(zhuǎn)移性支出,政府介入社會保險的意義,：1.縮小貧富差距2.實現(xiàn)經(jīng)濟自動穩(wěn)定3.彌補私人保險市場的不足（可以彌補保險市場因信息不對稱和道德風險存在導致的市場失靈；私人保險市場無法解決個人儲蓄不足以及“搭便車”的行為；和商業(yè)保險相比，社會保險具有成本優(yōu)勢和抗御風險：社會保險可以實現(xiàn)有目的的再分配）,社會保障制度的類型：,1.,社會保險型2.社會救濟型 3.普遍津貼型 4.節(jié)儉基金型,我國社會保障制度的內(nèi)容,：1.,社會救濟2.社會福利3.社會保險:包括養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險、生育保險,養(yǎng)老保險：,指在勞動者進入老年后由社會給予工資補償?shù)闹贫取?養(yǎng)老保險的籌資模式,1.,現(xiàn)收現(xiàn)付制,用一個時期正在工作的一代人的繳費來支付已經(jīng)退休的一代人的養(yǎng)老金；2.,完全積累制,退休金直接來源于社會成員本身的儲蓄積累；3,.部分積累制,通過現(xiàn)收現(xiàn)付制滿足當前支付需要的前提下，留出一定的儲備以適應未來的支出需要。,財政投資的范圍：1.自然壟斷行業(yè)2.基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)3.高新技術(shù)產(chǎn),6,第六章 財政收入規(guī)模分析,財政收入,的含義：1.表示國家籌集資金的過程；2.表示國家集中占有的貨幣資金。,財政收入的分類：,按財政,收入來源,分類1.按照,部門,分類：來自工業(yè)、農(nóng)業(yè)、建筑業(yè)、交通運輸業(yè)、商業(yè)財政收入等；2.按照,所有制,進行分類：來自國有經(jīng)濟收入、集體經(jīng)濟收入和私營經(jīng)濟收入；按照,收入形式,分類：1.稅收收入 稅收具有：強制性、無償性和規(guī)范性2.非稅收入：國有企業(yè)上繳收益，政府收費使用費、規(guī)費收入和專項基金 國債3.按財政資金的,管理方式,分類：預算內(nèi)收入（稅收、部分收費）；預算外收入（預算外資金、中央政府專項基金）,衡量財政收入規(guī)模的指標,：1.絕對指標2.相對指標：財政收入占GDP的比重,衡量財政收入,發(fā)展,變化的指標：1.財政收入增長率2.財政收入增長的彈性系數(shù)3.財政收入增長邊際傾向,影響財政收入規(guī)模水平的主要經(jīng)濟因素：1.,經(jīng)濟發(fā)展水平和生產(chǎn)技術(shù)水平2.分配政策和分配制度,我國財政收入/GDP下降的原因,：1.體制轉(zhuǎn)軌的必然結(jié)果2.GDP分配過度傾向個人，新的分配制度不健全3.價格對財政收入的影響,第七章稅收理論,稅收,是國家為社會提供公共品，憑借行政權(quán)利，按照法定標準，向居民和經(jīng)濟主體強制地、無償?shù)卣魇斩〉玫呢斦杖搿?稅收的,“三性”：,強制性；無償性；固定性,納稅人,是稅法規(guī)定的直接負有納稅義務的單位和個人。包括自然人和法人兩大類。,負稅人：稅款的最終承擔者。是經(jīng)濟意義上的負擔者，而納稅人是法律上的稅收直接繳納者。稅款轉(zhuǎn)嫁：納稅人和負稅人不同；稅款不能轉(zhuǎn)嫁：納稅人和稅負人相同。,課稅對象,：亦稱稅收客體，它是指稅法規(guī)定的征稅標的物。,稅率,：應納稅額與課稅對象之間的比例。,第六章 財政收入規(guī)模分析,7,稅負轉(zhuǎn)嫁,是指納稅人通過經(jīng)濟交易中的價格變動，將所納稅收轉(zhuǎn)移給他人負擔的行為及過程。,稅負歸宿,是指處于轉(zhuǎn)嫁中的稅負的最終歸著點。,稅負轉(zhuǎn)嫁方式,：前轉(zhuǎn)方式:提高價格轉(zhuǎn)價給購買者；后轉(zhuǎn)方式：壓低進貨價格；混轉(zhuǎn)：結(jié)合上述；消轉(zhuǎn)；稅收資本化：對增值的商品預先從商品價格中扣除,稅負轉(zhuǎn)嫁的,制約因素,1.,稅種屬性：,商品課稅容易轉(zhuǎn)嫁，所得課稅不易轉(zhuǎn)嫁2.,定價方式,壟斷產(chǎn)品易轉(zhuǎn)嫁，競爭性商品難轉(zhuǎn)嫁3.,課稅范圍：,從需求角度分析：征稅范圍狹，稅負不易前轉(zhuǎn)征；稅范圍廣，稅負易前轉(zhuǎn)。從供給角度看，征稅范圍越狹，生產(chǎn)者轉(zhuǎn)換生產(chǎn)的余