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1、 1. 2010年4月20日購進一臺機械設備，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款90萬元（購入成本），當月投入使用。按稅法規(guī)定該設備按直線法折舊，期限為10年，殘值率5%，企業(yè)將設備購入成本一次性計入費用在稅前作了扣除。企業(yè)當年會計利潤為170萬元。請計算企業(yè)此項業(yè)務應當調整的納稅所得額。 2.下列各項中，依據(jù)企業(yè)所得稅法相關規(guī)定可計提折舊的生物資產(chǎn)是（）A.經(jīng)濟林B.防風固沙林C.用材林D.存欄待售特為牲畜 3.某市區(qū)的一個企業(yè)，2010年轉讓一項兩年前購買的無形資產(chǎn)的所有權。購買時是60萬元。轉讓的收入是65萬元。攤銷期限是10年。計算轉讓無形資產(chǎn)應當繳納的企業(yè)所得稅。 4.依據(jù)企業(yè)所得稅的有關

2、規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，應作為長期待攤費用的有（）A.長期借款的利息支出B.租入固定資產(chǎn)的改建支出C.固定資產(chǎn)的大修理支出D.已提足折舊的固定資產(chǎn)的改建支出 5.下列資產(chǎn)損失，屬于由企業(yè)自行計算在企業(yè)所得稅前扣除的有（）。A.企業(yè)的債權性投資到期不能收回發(fā)生的損失B.企業(yè)在正常經(jīng)營活動中銷售存貨發(fā)生的損失C.企業(yè)固定資產(chǎn)達到使用年限正常報廢清理的損失D.企業(yè)按照規(guī)定通過證券交易場所買賣股票發(fā)生的損失 6.甲企業(yè)與乙公司達成債務重組協(xié)議，甲以一批庫存商品抵償所欠乙公司一年前發(fā)生的債務180.8萬元，該批庫存商品的賬面成本為130萬元，市場不含稅銷售價為140萬元。 7.根據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定

3、，下列屬于在資產(chǎn)收購時適用特殊性稅務處理條件的有（）。A. 取得股權支付的原主要股東，在資產(chǎn)收購后連續(xù)12個月內(nèi)不得轉讓所取得的股權B.受讓企業(yè)收購的資產(chǎn)不低于轉讓企業(yè)全部資產(chǎn)的85%C.受讓企業(yè)在資產(chǎn)收購發(fā)生時的股權支付金額不低于其交易支付總額的75%D.資產(chǎn)收購后的連續(xù)12個月內(nèi)不改變收購資產(chǎn)原來的實質性經(jīng)營活動 8.某摩托車生產(chǎn)企業(yè)合并一家小型股份公司，股份公司全部資產(chǎn)公允價值為5 700萬元、全部負債為3 200萬元、未超過彌補年限的虧損額為620萬元。合并時摩托車生產(chǎn)企業(yè)給股份公司的股權支付額為2 300萬元、銀行存款200萬元。該合并業(yè)務符合企業(yè)重組特殊稅務處理的條件且選擇此方法執(zhí)

4、行。（假定當年國家發(fā)行的最長期限的國債年利率為6%）。企業(yè)自行處理：企業(yè)所得稅=（應納稅所得額-620）25%=570.19萬元要求：指出企業(yè)自行計算繳納稅款的錯誤之處，簡單說明理由。 9.甲企業(yè)共有股權1000萬股，為了將來有更好的發(fā)展，將80%的股權讓乙公司收購，然后成為乙公司的子公司。假定收購日甲公司每股資產(chǎn)的計稅基礎為7元，每股資產(chǎn)的公允價值為9元。在收購對價中乙企業(yè)以股權形式支付6480萬元，以銀行存款支付720萬元。要求：請計算甲公司取得非股權支付額對應的資產(chǎn)轉讓所得或損失。 10.依據(jù)企業(yè)所得稅的相關規(guī)定，下列資產(chǎn)中，可采用加速折舊方法的有（）A.常年處于強震動狀態(tài)的固定資產(chǎn)B.

5、常年處于高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)C.單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地D.由于技術進步原因產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn) 11.關于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策說法錯誤的有（）A.企業(yè)購置并使用規(guī)定的環(huán)保、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備，該設備投資額的40%可以從應納稅所得額中抵免B.創(chuàng)投企業(yè)從事國家需要扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的70%在當年應納稅所得額中抵免C.企業(yè)綜合利用資源生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品取得的收入，可以在計算應納稅所得額的時候減計收入10%D.企業(yè)安置殘疾人員，所支付的工資，按照殘疾人工資的50%加計扣除 12. 某摩托車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，企業(yè)有固定資產(chǎn)價值18000萬元（

6、其中生產(chǎn)經(jīng)營使用的房產(chǎn)值為12000萬元），生產(chǎn)經(jīng)營占地面積80000平方米。2009年發(fā)生以下業(yè)務：（1）全年生產(chǎn)兩輪摩托車200000輛，每輛生產(chǎn)成本0.28萬元、市場不含稅銷售價0.46萬元。全年銷售兩輪摩托車190000輛，銷售合同記載取得不含稅銷售收入87400萬元。由于部分摩托車由該生產(chǎn)企業(yè)直接送貨，運輸合同記載取得送貨的運輸費收入468萬元并開具普通發(fā)票。（2）全年生產(chǎn)三輪摩托車30000輛，每輛生產(chǎn)成本0.22萬元、市場不含稅銷售價0.36萬元。全年銷售三輪摩托車28000輛，銷售合同記載取得不含稅銷售收入10080萬元。（3）全年外購原材料均取得增值稅專用發(fā)票，購貨合同記載支

7、付材料價款共計35000萬元、增值稅進項稅額5950萬元。運輸合同記載支付運輸公司的運輸費用1100萬元，取得運輸公司開具的公路內(nèi)河運輸發(fā)票。（4）全年發(fā)生管理費用11000萬元（其中含業(yè)務招待費用900萬元，新技術研究開發(fā)費用800萬元，支付其他企業(yè)管理費300萬元；不含印花稅和房產(chǎn)稅）、銷售費用7600萬元、財務費用2100萬元。（5）全年發(fā)生營業(yè)外支出3600萬元（其中含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐贈500萬元；因管理不善庫存原材料損失618.6萬元，其中含運費成本18.6萬元）。 （6）6月10日，取得直接投資境內(nèi)居民企業(yè)分配的股息收入130萬元，已知境內(nèi)被投資企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅

8、率為15%。（7）8月20日，取得摩托車代銷商贊助的一批原材料并取得增值稅專用發(fā)票，注明材料金額30萬元、增值稅5.1萬元。（8）10月6日，該摩托車生產(chǎn)企業(yè)合并一家小型股份公司，股份公司全部資產(chǎn)公允價值為5700萬元、全部負債為3200萬元、未超過彌補年限的虧損額為620萬元。合并時摩托車生產(chǎn)企業(yè)給股份公司的無覓處權支付額為2300萬元、銀行存款200萬元。該合并業(yè)務符合企業(yè)重組特殊稅務處理的條件且選擇此方法執(zhí)行。（9）12月20日，取得到期的國債利息收入90萬元（假定當年國家發(fā)行的最長期限的國債年利率為6%）；取得直接投資境外公司分配的股息收入170萬元，已知該股息收入在境外承擔的總稅負為

9、15%。 （10）2009年度，該摩托車生產(chǎn)企業(yè)自行計算的應繳納的各種稅款如下：增值稅（8740010080）17%595011007%16571.659507710544.6（萬元）消費稅（8740010080）10%9748（萬元）城建稅、教育稅附加（10544.69748）（7%3%）2029.26（萬元）城鎮(zhèn)土地使用稅8000041000032（萬元）企業(yè)所得稅：應納稅所得額87400468100801900000.28280000.22110007600210036001301709097482029.262900.74（萬元）企業(yè)所得稅（2900.74620）25%570.19（萬

10、元）（說明：假定該企業(yè)適用增值稅稅率17%、兩輪摩托車和三輪摩托車消費稅稅率10%、城市維護建設稅稅率7%、教育費附加征收率3%、計算房產(chǎn)稅房產(chǎn)余值的扣除比例20%、城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米4元、企業(yè)所得稅稅率25%。）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。(1）分別指出企業(yè)自行計算繳納稅款（企業(yè)所得稅除外）的錯誤之處，簡單說明理由，并計算應補（退）的各種稅款（企業(yè)所得稅除外）。（2）計算企業(yè)2009年度實現(xiàn)的會計利潤總額。（3）分別指出企業(yè)所得稅計算的錯誤之處，簡單說明理由，并計算應補（退）的企業(yè)所得稅。 13.某企業(yè)2008年度境內(nèi)應納稅所得額為100萬元，適用25%的企業(yè)所得稅稅率。另外，該企

11、業(yè)分別在A、B兩國設有分支機構（我國與A、B兩國已經(jīng)締結避免雙重征稅協(xié)定），在A國分支機構的應納稅所得額為50萬元，A國企業(yè)所得稅稅率為20%；在B國的分支機構的應納稅所得額為30萬元，B國企業(yè)所得稅稅率為30%。假設該企業(yè)在A、B兩國所得按我國稅法計算的應納稅所得額和按A、B兩國稅法計算的應納稅所得額一致，兩個分支機構在A、B兩國分別繳納了10萬元和9萬元的企業(yè)所得稅。要求：計算該企業(yè)匯總時在我國應繳納的企業(yè)所得稅稅額。 14.某小型零售企業(yè)2010年度自行申報收入總額250萬元、成本費用258萬元，經(jīng)營虧損8萬元。經(jīng)主管稅務機關審核，發(fā)現(xiàn)其發(fā)生的成本費用真實，實現(xiàn)的收入無法確認，依據(jù)規(guī)定對

12、其進行核定征收。假定應稅所得率為9%，則該小型零售企業(yè)2010年度應繳納的企業(yè)所得稅為（）A.5.10萬元B.5.63萬元C.5.81萬元D.6.38萬元 15.在中國境內(nèi)未設立機構、場所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的下列所得，應按收入全額計算征收企業(yè)所得稅的有（）A.股息B.轉讓財產(chǎn)所得C.租金D.特許權使用費 16.某外國企業(yè)常駐機構2010年度的經(jīng)費支出額為300萬元，核定利潤率為15%，營業(yè)稅稅率5%，計算該機構2010年度應納稅所得稅稅額。 17.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列利息支出可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的是（）A.逾期償還貸款的銀行罰息B.非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構之間支付的利息C.稅務機關對關聯(lián)交易進行調整，對補稅稅額按國務院規(guī)定加收的利息D.經(jīng)過12個月以上的建造才能達到預定可銷售狀態(tài)的存貨建造發(fā)生借款的利息支出