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1、單擊此處編輯母版標(biāo)題樣式,,單擊此處編輯母版文本樣式,,第二級(jí),,第三級(jí),,第四級(jí),,第五級(jí),,,,*,單擊此處編輯母版標(biāo)題樣式,,單擊此處編輯母版文本樣式,,第二級(jí),,第三級(jí),,第四級(jí),,第五級(jí),,,,*,單擊此處編輯母版標(biāo)題樣式,,單擊此處編輯母版文本樣式,,第二級(jí),,第三級(jí),,第四級(jí),,第五級(jí),,,,*,單擊此處編輯母版標(biāo)題樣式,,單擊此處編輯母版文本樣式,,第二級(jí),,第三級(jí),,第四級(jí),,第五級(jí),,,,*,單擊此處編輯母版標(biāo)題樣式,,單擊此處編輯母版文本樣式,,第二級(jí),,第三級(jí),,第四級(jí),,第五級(jí),,,,*,單擊此處編輯母版標(biāo)題樣式,,單擊此處編輯母版文本樣式,,第二級(jí),,第三級(jí),,第四

2、級(jí),,第五級(jí),,,,*,考點(diǎn)概覽,考向定位,8,、國(guó)家收入的分配,,(1),財(cái)政收入與支出,,財(cái)政收入的構(gòu)成 稅收與財(cái)政的關(guān)系,,影響財(cái)政收入的因素 財(cái)政支出,,財(cái)政支出的構(gòu)成 財(cái)政收支平衡,,(2),財(cái)政的作用,,財(cái)政與基礎(chǔ)設(shè)施工程 財(cái)政與宏觀調(diào)整,,財(cái)政與人民生活保障,,9,、征稅與納稅,,(1),稅收及其種類,,稅收 稅收的基本特征,,稅收的種類 稅收的作用,,,(2),依法納稅,,納稅人 負(fù)稅人 依法納稅,1.,從知識(shí)的考查看：圍繞經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)發(fā)展，重點(diǎn)考查,財(cái)政和稅收作為宏觀調(diào)控手段在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的作用,?？疾轭l率最高的為財(cái)政的作用和稅收的作用。,

3、,,2.,從試題類型上看：選擇題和材料題都是考查的重點(diǎn)，選擇題多聚焦于,財(cái)政政策、財(cái)政作用、稅收的特點(diǎn)、個(gè)人所得稅。,材料題主要立足分配與生產(chǎn)、分配與消費(fèi)的關(guān)系，考查,財(cái)政和稅收的作用,,考點(diǎn)考向概覽,財(cái)政的基本含義：,（１）含義：,國(guó)家的收入和支出,（２）特點(diǎn)：,以,國(guó)家,為主體、憑借,政治權(quán)力,而進(jìn)行的,（具有強(qiáng)制性）,社會(huì)產(chǎn)品分配。,（具有社會(huì)性）,（３）內(nèi)容：,國(guó)家對(duì)社會(huì)產(chǎn)品的分配,（４）本質(zhì)：,是一種,分配關(guān)系,（５）目的：,國(guó)家履行對(duì)內(nèi)對(duì)外職能,注意：,國(guó)家財(cái)政的實(shí)現(xiàn)是通過(guò)國(guó)家預(yù)算和國(guó)家決算實(shí)現(xiàn)的，但,國(guó)家預(yù)算,是國(guó)家財(cái)政實(shí)現(xiàn)的,主要環(huán)節(jié),，是國(guó)家的,基本財(cái)政計(jì)劃。,,國(guó)家,預(yù)算,

4、－－由政府提出并經(jīng)過(guò)法定程序?qū)彶榕鷾?zhǔn)的國(guó)家年度收支,計(jì)劃,國(guó)家,決算,－－,上一年,度國(guó)家預(yù)算執(zhí)行,結(jié)果,的會(huì)計(jì)報(bào)告,國(guó)家預(yù)算：,,由政府提出并經(jīng)過(guò),法定程序,審查批準(zhǔn)的,國(guó)家年度基本收支計(jì)劃,,是國(guó)家財(cái)政的,主要環(huán)節(jié),。,結(jié)果,國(guó)家決算：,上一年度,國(guó)家預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的,會(huì)計(jì)報(bào)告。,思考：國(guó)家可以,隨意,收入和支出嗎？,國(guó)家,預(yù)算,與國(guó)家,決算,財(cái)政部長(zhǎng),樓繼偉,全國(guó)人民代表大會(huì),報(bào)告,審查批準(zhǔn),國(guó)家,決算,國(guó)家,預(yù)算,,國(guó)家的決算要向,全國(guó)人大匯報(bào),以,接受審查監(jiān)督,國(guó)家的預(yù)算要由,全國(guó)人大批準(zhǔn)才,具有法律效力,（１）含義：,國(guó)家通過(guò)一定形式和渠道籌集起來(lái)的資金,（２）構(gòu)成：,考點(diǎn)一、財(cái)政收

5、入及其構(gòu)成,稅收與財(cái)政的關(guān)系：,,（,1,）稅收是財(cái)政收入最重要的來(lái)源,（主要來(lái)源）,,（,2,）稅收是國(guó)家,組織財(cái)政收入的,基本,形式,財(cái)政收入幾種形式的區(qū)別,（,2016,海南卷）發(fā)行國(guó)債是政府籌集資金的重要方式，這些債務(wù)最終是要償還的。政府償還國(guó)債的主要資金來(lái)源是：,,,A.,新國(guó)債的發(fā)行收入,,,B.,國(guó)有企業(yè)上繳的利潤(rùn),,C.,國(guó)債的投資收益,,D.,國(guó)家稅收收入,（,1,）經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平,（基礎(chǔ)性因素）,（,2,）分配政策,(,蛋糕大小問(wèn)題）,（蛋糕分配問(wèn)題）,請(qǐng)同學(xué)們觀察下列式子：,政府的財(cái)政收入總量,=,社會(huì)財(cái)富總量,×,分配比例,可得出什么結(jié)論？,結(jié)論：,財(cái)政收入的高低與,社會(huì)

6、財(cái)富總量,和,分配政策,有關(guān)。,,探究：,如何增加財(cái)政收入？,考點(diǎn)二、影響財(cái)政收入的主要因素,考點(diǎn)二、影響財(cái)政收入的主要因素,,經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平,（基礎(chǔ)）,分配政策,表現(xiàn),經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對(duì)財(cái)政收入的影響是,基礎(chǔ)性的,,（根與葉、源與流）,在社會(huì)財(cái)富總量一定的前提下，如果國(guó)家財(cái)政集中的財(cái)富過(guò)多或過(guò)少，會(huì)影響到國(guó)家財(cái)政收入和國(guó)家職能的發(fā)揮，也不利于企業(yè)和個(gè)人的發(fā)展,措施,根本途徑：大力發(fā)展生產(chǎn)力，,增加社會(huì)財(cái)富總量，,保證國(guó)家財(cái)政收入的持續(xù)增長(zhǎng)。,國(guó)家,——,應(yīng)當(dāng),制定合理的分配政策，,既保證國(guó)家財(cái)政財(cái)政收入穩(wěn)步增長(zhǎng)，又促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。,把,“,蛋糕,”,做大,把,“,蛋糕,

7、”,切好,1,、,(2015,年天津卷,),,根據(jù)《經(jīng)濟(jì)生活》知識(shí)，結(jié)合圖,1,能夠得出的正確結(jié)論是,,,,,,,A,、財(cái)政收支與經(jīng)濟(jì)總量正相關(guān),B,、財(cái)政赤字是經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的必然現(xiàn)象,,,C,、,緊縮性財(cái)政政策是政府抑制經(jīng)濟(jì)過(guò)熱的手段,D,、,經(jīng)濟(jì)總量提高是財(cái)政收入增加的基礎(chǔ),,2、,,近年來(lái)，我國(guó)采取了一系列結(jié)構(gòu)性減稅政策，該政策不僅涉及企業(yè)的生產(chǎn)領(lǐng)域，也惠及老百姓的消費(fèi)領(lǐng)域。國(guó)家這樣做是,,A,．財(cái)政收入增長(zhǎng)過(guò)多，會(huì)造成財(cái)政支出增加，浪費(fèi)社會(huì)財(cái)富,,B,．財(cái)政預(yù)算要經(jīng)法定程序?qū)徟?，?cái)政收入增幅過(guò)大無(wú)法通過(guò)人大審批,,C,．保持一定的財(cái)政赤字是最理想的財(cái)政收支狀態(tài),,D,．國(guó)家財(cái)政收入過(guò)多，

8、不利于企業(yè)生產(chǎn)的擴(kuò)大和個(gè)人購(gòu)買力的增強(qiáng),D,２、財(cái)政支出的構(gòu)成,,（１）經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出,,（２）科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出,,（３）行政管理和國(guó)防支出,,（４）社會(huì)保障支出,,（５）債務(wù)支出,考點(diǎn)三、財(cái)政支出及其構(gòu)成,財(cái)政支出,是國(guó)家對(duì)籌集起來(lái)的財(cái)政資金進(jìn)行,分配和使用,的過(guò)程。,１、財(cái)政支出含義,注意：,財(cái)政支出,是,政府實(shí)現(xiàn)職能的物質(zhì)條件，,財(cái)政支出的狀況,反映了政府的政策。,,財(cái)政支出的構(gòu)成,,,（１）經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出。,基本建設(shè)和支持農(nóng)業(yè)等的支出占絕大部分，,這反映了國(guó)家財(cái)政參與經(jīng)濟(jì)建設(shè)的重點(diǎn)。,,（２）科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出。主要包括這些單位的人員,經(jīng)費(fèi)支出,和,設(shè)備購(gòu)置、維護(hù)

9、,及,公務(wù)費(fèi)用支出,。,,（３）行政管理和國(guó)防支出。這是指國(guó)家用于政府機(jī)關(guān)、司法部門、駐外機(jī)構(gòu)以及軍隊(duì)建設(shè)、國(guó)防建設(shè)等方面的支出。,,（４）社會(huì)保障支出。,國(guó)家,財(cái)政,為公民提供,的,社會(huì)保險(xiǎn),、,社會(huì)救助,和,社會(huì)福利,的各種費(fèi)用。,,（５）債務(wù)支出。這是指財(cái)政用于,償還國(guó)家各種債務(wù)本息的支出,。,2016,年中央財(cái)政用在與人民群眾生活直接相關(guān)的教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會(huì)保障和就業(yè)、住房保障、文化方面的支出安排合計(jì),13848,億元，比上年增長(zhǎng),19,．,8,％。越來(lái)越大的,“,民生蛋糕,”,，反映了我國(guó),,A,．初次分配和再分配更加注重社會(huì)公平,,B,．財(cái)政收入增長(zhǎng)使社會(huì)總供求趨于平衡,,C,．

10、財(cái)政支出的結(jié)構(gòu)得到優(yōu)化且重點(diǎn)突出,,D,．國(guó)家、企業(yè)和個(gè)人三者分配關(guān)系進(jìn)一步理順,,,考點(diǎn)四、財(cái)政收支平衡,財(cái)政收支關(guān)系,含義,影響,,,,,,,,,,,,,財(cái)政收支平衡,略有盈余或略有赤字,財(cái)政資金得到比較充分的運(yùn)用，能促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,財(cái)政盈余,收入大于,,支出,財(cái)政資金沒有得到充分的運(yùn)用，對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展不利,財(cái)政赤字,支出大于,,收入,可能導(dǎo)致社會(huì)總需求和社會(huì)總供給不平衡，引發(fā)通貨膨脹，不利于經(jīng)濟(jì)發(fā)展；但在經(jīng)濟(jì)發(fā)展緩慢的情況下，適當(dāng)擴(kuò)大財(cái)政赤字能擴(kuò)大社會(huì)總需求，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展,特別提醒,,對(duì)一個(gè)國(guó)家財(cái)政赤字的出現(xiàn)，,要考慮量上的差別,。,略有赤字，,應(yīng)當(dāng)視為平衡或者基本平衡。如果,財(cái)政赤字,出現(xiàn)

11、了,比較大,的數(shù)額，那就意味著國(guó)家的財(cái)政支出要靠借債來(lái)維持，這種情況有可能導(dǎo)致社會(huì)總需求和總供給的不平衡，會(huì)引發(fā),通貨膨脹,。因此財(cái)政赤字要控制在一定范圍之內(nèi)。,(2015,·,北京卷,),未來(lái)幾年我國(guó)財(cái)政收入將由高速增長(zhǎng)轉(zhuǎn)向中低速增長(zhǎng)，財(cái)政支出會(huì)呈剛性增長(zhǎng)，財(cái)政管理要求更規(guī)范科學(xué)。這種,“,財(cái)政新常態(tài),”,意味著在保證財(cái)政收支大致平衡的前提下，適度增加財(cái)政赤字規(guī)模。下列政策不會(huì)導(dǎo)致財(cái)政赤字增加的是,(,,),,A,．?dāng)U大以營(yíng)業(yè)稅改增值稅為重點(diǎn)的結(jié)構(gòu)性減稅政策適用范圍,,B,．清理、規(guī)范、取消多項(xiàng)行政事業(yè)性的收費(fèi)項(xiàng)目,,C,．加大交通、水利等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)領(lǐng)域的政府投資力度,D,．盤活政府部門資

12、金存量，提高財(cái)政資金運(yùn)轉(zhuǎn)效率,[,解析,],,題目要求選擇不會(huì)導(dǎo)致財(cái)政赤字增加的政策是，減稅政策會(huì)造成財(cái)政收入下降，如果財(cái)政支出不變，勢(shì)必會(huì)導(dǎo)致財(cái)政赤字?jǐn)U大，,A,不選；收費(fèi)項(xiàng)目減少也會(huì)造成財(cái)政收入下降，維持原來(lái)的財(cái)政支出也會(huì)導(dǎo)致赤字?jǐn)U大，,B,不選；加大投資力度，在財(cái)政收入不變的情況下也會(huì)造成赤字?jǐn)U大，,C,不選；盤活資金存量，提高資金運(yùn)轉(zhuǎn)效率，可以節(jié)約資金，不需要擴(kuò)大財(cái)政支出，因而不會(huì)擴(kuò)大赤字，,D,正確。,,（,2017,全國(guó)卷,1,）2016年9月，某省探索發(fā)行易地扶貧搬遷債券，用于彌補(bǔ)國(guó)家級(jí)扶貧工作重點(diǎn)縣的資金缺口。該債券首期額度5億元，社會(huì)資本認(rèn)購(gòu)高達(dá)35億元。以發(fā)行債券方式支持扶

13、貧，可以：,,A.擴(kuò)大扶貧資金的使用范圍,,B.減少政府扶貧資金的支出,,C.拓寬扶貧資金的籌措渠道,,D.促進(jìn)扶貧資金的精準(zhǔn)運(yùn)用,C,財(cái)稅改革有望成為,“,十三五,”,規(guī)劃的重點(diǎn)之一。,“,十三五,”,期間將基本完成十八屆三中全會(huì)制定的財(cái)稅改革目標(biāo)，建立現(xiàn)代財(cái)政制度。,,,材料一：國(guó)務(wù)院辦公廳,2015,年,8,月,2,日發(fā)布《關(guān)于全面實(shí)施城鄉(xiāng)居民大病保險(xiǎn)的意見》提出，,2015,年大病保險(xiǎn)支付比例應(yīng)達(dá)到,50%,以上；,2015,年底前，大病保險(xiǎn)覆蓋所有城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)保參保人群，大病患者看病就醫(yī)負(fù)擔(dān)有效減輕。體現(xiàn)了國(guó)家防止因病致貧或返貧的政策意圖。,,根據(jù)材料：國(guó)家財(cái)政發(fā)揮了什么作用？,考

14、點(diǎn)五、財(cái)政的作用,１、國(guó)家財(cái)政是,促進(jìn)社會(huì)公平，改善人民生活的物質(zhì)保障,,,財(cái)政通過(guò)國(guó)民收入的再分配，縮小收入分配差距，促進(jìn)教育公平，建立社會(huì)保障體系與基本醫(yī)療衛(wèi)生制度，保障和提高人民生活水平，促進(jìn)社會(huì)和諧穩(wěn)定。,,,聯(lián)系實(shí)際：,免除義務(wù)教育學(xué)雜費(fèi)、書本費(fèi)。救助艾滋病人、賑災(zāi)救災(zāi)農(nóng)村合作醫(yī)療等。各項(xiàng)社會(huì)保障支出、增加農(nóng)民收入等惠農(nóng)政策、提高最低工資標(biāo)準(zhǔn)等。,材料二：能源、交通運(yùn)輸、郵電通訊、水利等基礎(chǔ)設(shè)施工程，是經(jīng)濟(jì)運(yùn)行和社會(huì)發(fā)展的重要基礎(chǔ)，對(duì)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整有重大促進(jìn)作用。這些行業(yè)需要大量的資金投入，建設(shè)周期長(zhǎng)，投資風(fēng)險(xiǎn)大，難以獲得較高利潤(rùn)，如果完全由市場(chǎng)配置資源，會(huì)導(dǎo)致投入不足,,,影響社會(huì)經(jīng)

15、濟(jì)生活的正常運(yùn)行與發(fā)展。國(guó)家通過(guò)財(cái)政支持這些行業(yè)和地區(qū)的建設(shè)，有助于資源的合理配置,,,充分體現(xiàn)社會(huì)主義國(guó)家集中力量辦大事的優(yōu)勢(shì)。,,根據(jù)材料：需要發(fā)揮國(guó)家財(cái)政的作用？,考點(diǎn)五、財(cái)政的作用,１、國(guó)家財(cái)政是,促進(jìn)社會(huì)公平，改善人民生活的物質(zhì)保障,,２、國(guó)家財(cái)政具有,促進(jìn)資源合理配置,的作用,,基礎(chǔ)設(shè)施行業(yè)的特點(diǎn),投資風(fēng)險(xiǎn)大,資金投入大,建設(shè)周期長(zhǎng),利潤(rùn)不高,,（完全由市場(chǎng)調(diào)節(jié)）,（國(guó)家財(cái)政支持,建設(shè),）,個(gè)體不愿投資,基礎(chǔ)設(shè)施,,投入嚴(yán)重不足,國(guó)家財(cái)政支持,改善資源配置,聯(lián)系實(shí)際：,國(guó)家通過(guò)財(cái)政支持行業(yè),（能源、交通運(yùn)輸、郵電通信，水利等）、,地區(qū),（農(nóng)村、區(qū)域）,建設(shè)，,有助于資源合理配置,,

16、探究：左圖說(shuō)明財(cái)政的什么作用？為何要實(shí)施該政策？,考點(diǎn)五、財(cái)政的作用,１、國(guó)家財(cái)政是,促進(jìn)社會(huì)公平，改善人民生活的物質(zhì)保障,,２、國(guó)家財(cái)政具有,促進(jìn)資源合理配置,的作用,,３、國(guó)家財(cái)政具有,促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行,的作用,,,總量調(diào)控,財(cái)政具有,均衡社會(huì)總供求關(guān)系,的職責(zé)和功能，通過(guò)財(cái)政促進(jìn)經(jīng)濟(jì)總量和結(jié)構(gòu)的調(diào)整，可以實(shí)現(xiàn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)持續(xù)、快速、健康的發(fā)展。,,政府通過(guò)采取擴(kuò)張性財(cái)政政策或緊縮性財(cái)政政策，調(diào)控財(cái)政收支水平，,保持社會(huì)總供給與總需求基本平衡,，避免出現(xiàn)大起大落。,,經(jīng)濟(jì)滯緩,需求,不足，通貨緊縮，物價(jià)下跌，企業(yè)投資萎縮，失業(yè)增加。,,擴(kuò)張性財(cái)政政策,增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出,,減少稅收,,刺激總

17、需求增長(zhǎng)，降低失業(yè)率，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。,﹥,３、國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用,國(guó)債 ？,貨幣政策？,,經(jīng)濟(jì)過(guò)熱,需求過(guò)旺，,供給,不足，物價(jià)全面、持續(xù)上漲。,緊縮性財(cái)政政策,減少財(cái)政支出,,(,如：減發(fā)國(guó)債）,,增加稅收,,抑制總需求，穩(wěn)定物價(jià)，給經(jīng)濟(jì)降溫。,﹤,【,特別提示,】,擴(kuò)張性財(cái)政政策、緊縮性財(cái)政政策、穩(wěn)健的財(cái)政政策,,,擴(kuò)張性財(cái)政政策,緊縮性財(cái)政政策,穩(wěn)健的財(cái)政政策,區(qū),,,,別,原因,經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)滯緩，一部分經(jīng)濟(jì)資源未被利用，經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受需求不足制約,經(jīng)濟(jì)過(guò)熱，經(jīng)濟(jì)的正常運(yùn)行受供給能力制約，物價(jià)上漲,經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行，沒有明顯的通脹和通縮跡象,,對(duì)策,增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出和減少稅收

18、，刺激總需求增長(zhǎng)，降低失業(yè)率，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng),減少財(cái)政支出，增加稅收，抑制總需求，降低通貨膨脹率，給經(jīng)濟(jì),“,降溫,”,控制赤字，調(diào)整結(jié)構(gòu)，推進(jìn)改革，增收節(jié)支,聯(lián)系,,采取哪種財(cái)政政策，都必須,依據(jù)客觀的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況,,,【,特別提示,】,發(fā)行國(guó)債屬于擴(kuò)張性的財(cái)政政策,,因?yàn)閲?guó)家發(fā)行國(guó)債,目的在于彌補(bǔ)財(cái)政赤字,，增加支出，意味著國(guó)家財(cái)政向市場(chǎng)投放的貨幣量加大。,,【,特別提示,】,財(cái)政政策與貨幣政策的運(yùn)用都是,逆向調(diào)節(jié),,如果經(jīng)濟(jì)發(fā)展,過(guò)熱，,一般采取,從緊,的財(cái)政和貨幣政策，減少市場(chǎng)流通中的貨幣量。如果經(jīng)濟(jì)發(fā)展,滯緩,，一般采取,擴(kuò)張,性的財(cái)政和貨幣政策，增加市場(chǎng)流通中的貨幣量。,,【,特別提

19、示,】,如何判定財(cái)政的作用,,凡是財(cái)政加大社會(huì)保障支出，提高和改善人民生活條件的就屬于保障人民生活的作用。,,凡是財(cái)政加大對(duì)基礎(chǔ)設(shè)施、大型工程，支持農(nóng)村和區(qū)域發(fā)展的，就屬于促進(jìn)資源合理配置的作用。,,凡是穩(wěn)定物價(jià)、調(diào)節(jié)市場(chǎng)需求的就屬于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用。,【,知識(shí)拓展,】,財(cái)政政策與貨幣政策比較,,,財(cái)政政策,貨幣政策,區(qū),,,,別,含義不同,政府通過(guò)對(duì)財(cái)政收入和支出總量的調(diào)節(jié)來(lái)影響總需求，使之與總供給相適應(yīng)的經(jīng)濟(jì)政策。,指一國(guó)中央銀行（貨幣當(dāng)局）為實(shí)現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)而對(duì)貨幣供應(yīng)量和信貸量進(jìn)行調(diào)節(jié)和控制所采取的指導(dǎo)方針及其相應(yīng)的政策措施,,內(nèi)容不同,財(cái)政收入和財(cái)政支出的有關(guān)政策，如發(fā)行

20、國(guó)債,、,稅收、稅率調(diào)整、價(jià)格補(bǔ)貼等。,與銀行有關(guān)的一系列政策，如存貸款利率調(diào)整、存款準(zhǔn)備金率調(diào)整等。,,政策制定者不同,國(guó)家財(cái)政部制定，經(jīng)全國(guó)人大或全國(guó)人大常委會(huì)通過(guò)。,,中央銀行直接制定。,聯(lián)系,,①,二者都是,經(jīng)濟(jì)政策，屬于宏觀調(diào)控的重要手段；,,②在一般條件下，,財(cái)政政策與貨幣政策是相互配合使用的。,經(jīng)濟(jì)嚴(yán)重蕭條局面下，貨幣政策不明顯，財(cái)政政策則顯得比較有力。在抑制經(jīng)濟(jì)過(guò)熱方面則相反，因?yàn)楦淖兌惙ㄐ枰獣r(shí)間，這就使財(cái)政政策不可能具備貨幣政策所具有的靈活性和及時(shí)性,,【,規(guī)律方法,】,判定財(cái)政政策與貨幣政策的具體方法,判定依據(jù),判定方法,主體,實(shí)施主體是國(guó)家就是財(cái)政政策，如果實(shí)施主體是銀行

21、就是貨幣政策。,手段,通過(guò)財(cái)政和稅收調(diào)節(jié)（如發(fā)行國(guó)債、稅收變動(dòng)）屬于財(cái)政政策，如果通過(guò)利率和存貸款準(zhǔn)備金率調(diào)節(jié)，則屬于貨幣政策。,貨幣量,如果導(dǎo)致市場(chǎng)流通中的貨幣量增加，屬于擴(kuò)張性的財(cái)政政策和積極的貨幣政策；如果導(dǎo)致市場(chǎng)流通中的貨幣量減少，屬于從緊的財(cái)政政策和從緊的貨幣政策。,(2015,·,福建卷,),立國(guó)之道，惟在富民。近年來(lái)，某省財(cái)政用于教育、社會(huì)保障與就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、住房保障等民生方面的支出占總支出的比重逐年增長(zhǎng)，,2014,年達(dá)到,75.6%,。這些支出,(,,),,①,能夠有效促進(jìn)財(cái)政收支平衡,②,強(qiáng)化財(cái)政在資源配置中的基礎(chǔ)作用,③,有助于實(shí)現(xiàn)宏觀調(diào)控的目標(biāo),④,能夠促進(jìn)社會(huì)公平、

22、改善人民生活,,A,．,①②,,B,．,①③,,C,．,②④,,D,．,③④,[,解析,],,某省財(cái)政逐年加大對(duì)教育、社會(huì)保障與就業(yè)等民生方面的支出，體現(xiàn)了有利于實(shí)現(xiàn)增加就業(yè)等宏觀調(diào)控的目標(biāo)，也體現(xiàn)了財(cái)政能夠促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活，,③④,符合題意；材料沒有涉及財(cái)政收支平衡問(wèn)題，,①,與材料無(wú)關(guān)；,②,說(shuō)法錯(cuò)誤。,,[,答案,],,D,12,、,(2015,·,浙江卷,),為加快從制造大國(guó)轉(zhuǎn)向制造強(qiáng)國(guó)的進(jìn)程，我國(guó)將實(shí)施,“,中國(guó)制造,2025,”,規(guī)劃，采取財(cái)政貼息、加速折舊等措施，推動(dòng)傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)技術(shù)改造和升級(jí)。這表明,(,,),,A,．加快技術(shù)創(chuàng)新是轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的主攻方向,,B,．財(cái)政

23、政策可以促進(jìn)資源合理配置,,C,．國(guó)家通過(guò)增加財(cái)政支出來(lái)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行,,D,．貨幣政策成為我國(guó)經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展的重要手段,[,解析,],,我國(guó)采取財(cái)政貼息等措施，推動(dòng)傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)技術(shù)改造和升級(jí)，體現(xiàn)了財(cái)政政策可以促進(jìn)資源的優(yōu)化配置，,B,符合題意，,C,不符合題意；,A,說(shuō)法錯(cuò)誤，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)戰(zhàn)略性調(diào)整是加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的主攻方向；材料涉及的是財(cái)政政策，不是貨幣政策，,D,不符合題意。,,[,答案,],,B,,,,,,,,,,,,①提高企業(yè)稅費(fèi),，,增加財(cái)政收入 ②發(fā)行國(guó)債，擴(kuò)大經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出③降低企業(yè)稅費(fèi)，扶持企業(yè)創(chuàng)新 ④減少財(cái)政赤字，降低財(cái)政赤字率,,A.①③ B.①④

24、 C.②③ D.②④,(2016),12.圖3反映我國(guó)2009～2015年的宏觀經(jīng)濟(jì)狀況，為保持國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)、持續(xù)增長(zhǎng)，政府可以采取的財(cái)政措施是,,,,c,15,、（,2015,全國(guó)卷）財(cái)政對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有巨大作用，財(cái)政預(yù)算的編制和管理受到社會(huì)各界的關(guān)注。,材料二：,2013,年我國(guó),GDP,增速為,7.7%,，,2014,年為,7.4%,。,2015,年我國(guó),GDP,增長(zhǎng)目標(biāo)調(diào)低為,7%,。面對(duì)經(jīng)濟(jì)下行的壓力，,2015,年政府工作報(bào)告對(duì)積極的財(cái)政政策做了加力增效的部署，其中，,2015,年財(cái)政預(yù)算擬安排財(cái)政赤字,1.62,萬(wàn)億元，比去年增加,2700,億元，赤字率從去年的,2.

25、1%,提高到,2.3%,。（財(cái)政赤字率指財(cái)政赤字與,GDP,之比。國(guó)際上財(cái)政赤字率安全警戒線為,3%,。）,,(2),結(jié)合材料二好所學(xué)經(jīng)濟(jì)知識(shí)，分析現(xiàn)階段我國(guó)增加財(cái)政赤字的合理性，并說(shuō)明應(yīng)該如何用好財(cái)政資金。（,14,分）,參考答案：①財(cái)政赤字是積極財(cái)政政策的具體手段，在經(jīng)濟(jì)下行壓力下，增加財(cái)政赤字能夠擴(kuò)大財(cái)政支出，刺激社會(huì)總需求；（,3,分）我國(guó)目前財(cái)政赤字率雖然在提高，但低于,3%,的警戒線，是適度的，安全的。（,3,分）,,②優(yōu)化赤字資金支出結(jié)構(gòu)，引導(dǎo)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)；（,2,分）加強(qiáng)赤字資金管理，提高使用效率；（,3,分）遵循財(cái)政分配原則，維護(hù)赤字資金支出的公平性。（,3,分）,16,、,

26、（,16,浙江,41,）在中央扶貧開發(fā)工作會(huì)議上，習(xí)近平總書記明確指出：脫貧攻堅(jiān)戰(zhàn)的沖鋒號(hào)已經(jīng)吹響。我們要立下愚公移山志，咬定目標(biāo)，苦干實(shí)干，堅(jiān)決打贏脫貧攻堅(jiān)戰(zhàn)。,,材料一,,,,,,,,,,,,,材料二 根據(jù)中共中央,“,十三五,“,規(guī)劃建議精準(zhǔn)扶貧和精準(zhǔn)脫貧的要求，,H,市各級(jí)黨委和政府勇敢承擔(dān)扶貧責(zé)任，積極創(chuàng)新扶貧方式，運(yùn)用中央和省級(jí)財(cái)政扶貧資金，對(duì)有勞動(dòng)能力的支持發(fā)展特色產(chǎn)業(yè)和轉(zhuǎn)移就業(yè)，對(duì),”,一方水土養(yǎng)不起一方人,“,的實(shí)施扶貧搬遷，對(duì)喪失勞動(dòng)能力的實(shí)施兜底性保障政策，從而打開了扶貧開發(fā)工作的新局面。,,（,1,）指出材料一所反映的經(jīng)濟(jì)信息。（,8,分）,,（,2,）結(jié)合材料二，運(yùn)

27、用財(cái)政作用的知識(shí)，分析,H,市扶貧工作中采取的方式所包含的經(jīng)濟(jì)學(xué)原理。（,12,分）,,答：（,1,）（現(xiàn)象）,1978,年到,2014,年，我國(guó)的,GDP,和人均,GDP,不斷增加，說(shuō)明（本質(zhì)）改革開放以來(lái)我國(guó)經(jīng)濟(jì)建設(shè)成就巨大；（現(xiàn)象）,2014,年與,1978,年相比，我國(guó)農(nóng)村貧困發(fā)生率大幅下降，貧困人口明顯減少，說(shuō)明（本質(zhì)）我國(guó)扶貧工作成效卓著。（現(xiàn)象）但,2014,年農(nóng)村貧困人口絕對(duì)數(shù)量仍然巨大，（本質(zhì)）扶貧任務(wù)艱巨。我國(guó)的,GDP,和人均,GDP,不斷增加為扶貧脫貧奠定了堅(jiān)實(shí)的物質(zhì)基礎(chǔ)。,,（,2,）①（理）國(guó)家財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。（析）,H,市各級(jí)黨委和政府

28、運(yùn)用財(cái)政資金，對(duì)喪失勞動(dòng)能力的貧困群體實(shí)施兜底性保障政策，發(fā)揮了財(cái)政在建立社保體系、保障人民生活、促進(jìn)社會(huì)和諧方面的作用和功能。②（理）國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用。（析）,H,市運(yùn)用財(cái)政資金支持貧困群體發(fā)展特色產(chǎn)業(yè)和轉(zhuǎn)移就業(yè)，實(shí)施扶貧搬遷，促進(jìn)了資源的合理配置，有利于當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)的協(xié)調(diào)持續(xù)發(fā)展。,１、稅收的概念與理解,,（,1,）稅收的含義：,人們習(xí)慣將稅和稅的征收全稱為稅收。從本質(zhì)上看，稅收是,國(guó)家,為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借,政治權(quán)力,，,依法,取得財(cái)政收入的基本形式。,,【,特別提示,】,稅收含義的理解,,,A,、稅收的,主體,：,國(guó)家,,,B,、稅收的,目的,：,實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能,,,C,、憑

29、借的,力量,：,政治權(quán)力,,,D,、稅收的,依據(jù),：,稅法,,,E,、稅收的,地位,：,財(cái)政收入的基本形式,,,F,、稅收的,本質(zhì)：,是一種分配關(guān)系,,（,2,）有國(guó)就有稅，有稅就有法,考點(diǎn)六、稅收及其基本特征,2,、稅收的性質(zhì)：,取之于民，用之于民。（課本,P72,）,3,、稅收的三個(gè)基本特征,,區(qū)別,聯(lián)系,強(qiáng)制性,國(guó)家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅。兩個(gè),“,必須,”,:,納稅人必須依法納稅,,,稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依法征稅,三者緊密聯(lián)系、不可分割,:,稅收的無(wú)償性要求它具有強(qiáng)制性,,,強(qiáng)制性是無(wú)償性的保障,;,強(qiáng)制性和無(wú)償性又決定了它必須具有固定性。三者缺一不可,,,共同成為稅收區(qū)別于其他財(cái)政收入形式的主

30、要標(biāo)志,無(wú)償性,國(guó)家取得稅收收入,,,既不需要返還給納稅人,,,也不需要對(duì)納稅人直接付出任何代價(jià),固定性,預(yù)先規(guī)定了征稅對(duì)象和稅率,,,不經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意改變,3,、稅收的三個(gè)基本特征間的關(guān)系：,考點(diǎn)六、稅收及其基本特征,稅收的,強(qiáng)制性,稅收的,無(wú)償,性,要求,決定,,稅收的,固定,性,保障,1,、稅收的概念和理解：,2,、稅收的性質(zhì)：,取之于民，用之于民。（課本,P72,）,【,特別提示,】,⑴,稅收具有強(qiáng)制性，,并不意味著,納稅人不享有對(duì)納稅機(jī)關(guān)監(jiān)督的權(quán)利。,,⑵稅收具有無(wú)償性，,并不意味著,國(guó)家對(duì)納稅人不提供相應(yīng)的服務(wù)，國(guó)家征稅的目的在于,用之于民。,,⑶稅收具有固定性，,并不

31、意味著,征稅對(duì)象、稅率不發(fā)生改變。稅收的固定性是相對(duì)于稅法來(lái)說(shuō)的，而不是絕對(duì)的。,稅收的固定性是就稅法不變的情況而言的。,隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)條件的變化，具體的征稅標(biāo)準(zhǔn)是可以改變的。,考點(diǎn)七、增值稅和個(gè)人所得稅,１、稅收種類：,,根據(jù),征稅對(duì)象,的劃分，目前我國(guó)稅收分成,流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財(cái)產(chǎn)稅和行為稅,五大類，共二十多種。,,,流轉(zhuǎn)稅,所得稅,資源稅,財(cái)產(chǎn)稅,行為稅,含義,以,交易額,和,勞務(wù),為對(duì)象,以各種,所得額,為對(duì)象,以開發(fā)利用,資源,為對(duì)象,以擁有或支配的,財(cái)產(chǎn),為對(duì)象,以,特定行為,為征稅對(duì)象,包括主要稅種,營(yíng)業(yè)稅、,增值稅、,消費(fèi)稅關(guān)稅,企業(yè)所得稅、,個(gè)人所得稅,等,礦產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)

32、土地使用稅,房產(chǎn)稅契稅、,,遺產(chǎn)稅,屠宰稅、耕地占用稅、車船使用稅,我國(guó)稅收的種類,征稅對(duì)象,,稅收的類別,,主要稅種,以各種所得額為對(duì)象,,,流轉(zhuǎn)稅,,,,企業(yè)所得稅,,個(gè)人所得稅,以特定行為為征稅對(duì)象,,資源稅,,,,屠宰稅,,印花稅,以交易額和勞務(wù)為對(duì)象,,財(cái)產(chǎn)稅,,,,,營(yíng)業(yè)稅、增值稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅,以開發(fā)利用資源為對(duì)象,,所得稅,,,,礦產(chǎn)資源稅,以擁有或支配的財(cái)產(chǎn)為對(duì)象,,行為稅,,,,契稅,,,稅種,稅改內(nèi)容,稅收,,減免,個(gè)人所得稅,起征點(diǎn)提高到,3 500,，由九級(jí)調(diào)整為七級(jí),,企業(yè)所得稅,企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠項(xiàng)目：,,①?gòu)氖罗r(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得；,,②從事符合條件的環(huán)境

33、保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得③軟件生產(chǎn)企業(yè)或集成電路設(shè)計(jì)（生產(chǎn)）企業(yè)；,,④需要國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)；,,⑤技術(shù)先進(jìn)服務(wù)型企業(yè)；,,⑥動(dòng)漫企業(yè)減免企業(yè)所得稅；,,⑦小型微利企業(yè)可享受,20%,優(yōu)惠稅率,,增值稅,①,從生產(chǎn)型增值稅向消費(fèi)型增值稅的轉(zhuǎn)變，納稅人購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)所發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額能夠在發(fā)生當(dāng)期抵扣；,,②小規(guī)模納稅人增值稅征稅率由過(guò)去的,6%,和,4%,一律降至,3%,稅收,,增加,資源稅,,提高磷礦石、玉石、珍珠巖等礦產(chǎn)資源稅,,增值稅,,提高金屬礦、非金屬礦的采選產(chǎn)品的增值稅率,,消費(fèi)稅,,提高煙酒的消費(fèi)稅率，停征養(yǎng)路費(fèi)，改征成品油消費(fèi)稅,,,增值稅,個(gè)人所得稅,區(qū),,別,含義,

34、是以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額為征稅對(duì)象的一種稅,是國(guó)家對(duì)個(gè)人所得征收的一種稅,,征稅對(duì)象,生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額,個(gè)人所得額,,稅率,17%,的比例稅率,,實(shí)行超額累進(jìn)稅率和比例稅率,,作用,可以避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅,,,也可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為,是國(guó)家財(cái)政收入的重要來(lái)源,,,也是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段,聯(lián)系,,都是我國(guó)的重要稅種,,,對(duì)增加國(guó)家財(cái)政收入都起到積極作用,,農(nóng)場(chǎng)（小麥）,―,面粉廠（面粉）,―,食品廠（饅頭）（,1,萬(wàn)元） （,1.5,萬(wàn)元） （,2.2,萬(wàn)元）,增值額,0.5,萬(wàn)元,增值額,0.7,萬(wàn)元,對(duì)增值稅的理解,

35、:,面粉廠,食品廠,級(jí)數(shù),扣除三險(xiǎn)一金后月收入,-,扣除標(biāo)準(zhǔn)（元）,稅率（,%,）,速算扣除數(shù),1,不超過(guò),1500,元,3,0,2,超過(guò),1500,元至,4500,元,10,105,3,超過(guò),4500,元至,9000,元,20,555,4,超過(guò),9000,元至,35000,元,25,1005,5,超過(guò),35000,元至,55000,元,30,2755,6,超過(guò),55000,元至,80000,元,35,5505,7,超過(guò),80000,元,45,13505,扣除標(biāo)準(zhǔn),3500,元,/,月＋公積金、養(yǎng)老、醫(yī)療 、失業(yè)險(xiǎn),個(gè)人所得稅稅率：,,張三扣除三險(xiǎn)一金后月收入,25000,元。,,請(qǐng)問(wèn)：張三應(yīng)

36、交納的個(gè)人所得稅是多少？,,他的應(yīng)稅所得額為,25000 - 3500 =21500,元,不超,1500,部分,1500,×,3% =45,（元）,,超過(guò)1500元至4500元,部分,3000,×,10% =300,（元）,,超過(guò)4500元至9000元,,4500,×,20 %=900,（元）,,超過(guò),9000,元至,35000,元,12500,×,25 %=3125,（元）,,45+300+900+3125 =4370,（元）,應(yīng)納稅,：,,【,知識(shí)拓展,】,認(rèn)識(shí)稅收在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的作用,,（,1,）稅收是組織財(cái)政收入的,基本形式（,主要來(lái)源）。,,（,2,）稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的,重要杠桿,（如果

37、經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)熱，增加稅收；如果經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)冷，減少稅收）。,,（,3,）稅收是國(guó)家實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的,重要手段,。,,（,4,）稅收是調(diào)節(jié)收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的,有效手段,。,,（,5,）稅收引導(dǎo)居民,合理消費(fèi),：通過(guò)調(diào)節(jié)稅收，比如：對(duì)奢侈品消費(fèi)征稅、征收白酒稅等，可以調(diào)節(jié)居民消費(fèi)行為。,,（,6,）稅收,引導(dǎo)企業(yè)生產(chǎn)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變,：政府通過(guò)調(diào)節(jié)增值稅、企業(yè)所得稅、環(huán)保稅等稅率，可以引導(dǎo)企業(yè)節(jié)約資源，保護(hù)環(huán)境，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變和資源節(jié)約型、環(huán)境友好型社會(huì)的建設(shè)。,1,、依法納稅是公民的基本義務(wù),,（１）為什么要依法納稅－－,必要性,考點(diǎn)八、依法納稅,①,從,稅收的地位,看：稅收收入是

38、財(cái)政收入的主要來(lái)源。,,②從,我國(guó)稅收的性質(zhì),看：取之于民、用之于民。,,③從,我國(guó)稅收的作用,看：稅收是國(guó)家實(shí)現(xiàn)職能的物質(zhì)基礎(chǔ)，有國(guó)必有稅。,,④從,公民的權(quán)利與義務(wù)的關(guān)系,看：每個(gè)公民在享受國(guó)家提供服務(wù)的同時(shí)，必須承擔(dān)義務(wù)。,（２）怎樣更好地依法納稅,要求,,國(guó)家,公民,,①,完善稅收和財(cái)政制度,②,加大稽查處罰力度，嚴(yán)懲違反稅法的行為,③,規(guī)范稅收征收管理，堵塞漏洞,④,加強(qiáng)稅收宣傳，教育人們要自覺依法納稅,,①,增強(qiáng)納稅人的權(quán)利與義務(wù)意識(shí),，自覺依法誠(chéng)信納稅，積極行使納稅人權(quán)利,②,公民要,增強(qiáng)對(duì)國(guó)家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識(shí),， 以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國(guó)家對(duì)稅收的征管和使用，以維護(hù)

39、人民和國(guó)家的利益,2,、納稅人與負(fù)稅人,納稅人,:,指,稅法上規(guī)定的,直接,負(fù)有納稅義務(wù)的,單位,和,個(gè)人,負(fù),稅人,：,實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款的單位或個(gè)人。,納稅人與負(fù)稅人既有聯(lián)系又有區(qū)別。如果納稅人所納的稅款無(wú)法完全轉(zhuǎn)嫁時(shí)，納稅人同時(shí)又是負(fù)稅人，例如個(gè)人所得稅。如果納稅人能夠把所納稅款完全轉(zhuǎn)嫁給他人負(fù)擔(dān)，納稅人和負(fù)稅人就屬于不同主體。例如，消費(fèi)稅的納稅人是產(chǎn)品的生產(chǎn)者、經(jīng)營(yíng)者，而負(fù)稅人是消費(fèi)者。,20,、,(2014,·,四川文綜,),納稅人是直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅款的單位或個(gè)人,,,負(fù)稅人是實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款的單位或個(gè)人。下列對(duì)應(yīng)關(guān)系正確的是,(,,),,①,李先生交納,1 200,元個(gè)人所得稅,——,李

40、先生既是納稅人也是負(fù)稅人,,②某連鎖商店交納,8 500,元營(yíng)業(yè)稅,——,該商店既是納稅人也是負(fù)稅人,,③張女士購(gòu)買一套,680,元,(,含消費(fèi)稅,),的化妝品,——,張女士是負(fù)稅人但不是納稅人,,④某公司購(gòu)買一臺(tái),66 000,元,(,含增值稅,),的機(jī)床,——,該公司是納稅人但不是負(fù)稅人,,A.①② B.①③ C.②④ D.③④,B,【,解析,】,選,B,。,題肢,具體分析,結(jié)論,①,李先生交納個(gè)人所得稅,,,既直接繳納稅款,,,又實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款,,①,正確,入選,②,某連鎖商店交納營(yíng)業(yè)稅,,,該商店是納稅人,,,但不是負(fù)稅人,,②,錯(cuò)誤,排除,③,張女士

41、購(gòu)買,(,含消費(fèi)稅,),的化妝品,,,張女士實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款,,,但沒有直接繳納稅款,,③,正確,入選,④,某公司購(gòu)買,(,含增值稅,),的機(jī)床,,,該公司是負(fù)稅人,,,但不是納稅人,,④,錯(cuò)誤,排除,【,特別提示,】,增強(qiáng)公民,“,納稅人,”,意識(shí),納稅人意識(shí),指納稅人的,義務(wù),和,權(quán)利,相統(tǒng)一的意識(shí),納稅人意識(shí)的,內(nèi)容,,“義務(wù)”意識(shí),：,自覺依法誠(chéng)信納稅,“,權(quán)利”意識(shí)：,要增強(qiáng)對(duì)國(guó)家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識(shí)，以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國(guó)家對(duì)稅收的征管和使用，對(duì)貪污和浪費(fèi)國(guó)家資財(cái)?shù)男袨檫M(jìn)行批評(píng)和檢舉，以維護(hù)人民和國(guó)家的利益．,,,,,3,、違反稅法的表現(xiàn)及其相關(guān)處理一覽表,,含義,手段,處理

42、,聯(lián)系,偷稅,納稅人有意違反稅法規(guī)定，用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為,欺騙、隱瞞等方式,稅務(wù)機(jī)關(guān)在追繳稅款的同時(shí)，要加收滯納金甚至并處罰款，觸犯刑法的還要由司法機(jī)關(guān)依法追究其刑事責(zé)任,四種違法行為從程度上越來(lái)越高，其違法性也一個(gè)比一個(gè)強(qiáng)。違反稅法規(guī)定，都要受到法律制裁,欠稅,納稅人超過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的納稅期限，沒有按時(shí)繳納而拖欠稅款的行為,沒有按時(shí)繳納而拖欠,,,騙稅,納稅人用欺騙方法獲得國(guó)家稅收優(yōu)惠的行為,騙取稅收優(yōu)惠,,,抗稅,納稅人以暴力、威脅等手段拒不繳納稅款的行為,暴力、威脅等手段,,,【,規(guī)律方法,】,判定四種違反稅法行為，我們可以從實(shí),施手段,和,結(jié)果,兩個(gè)方面來(lái)判定。

43、,實(shí)施手段,結(jié)果,行為,欺騙或者隱瞞,不繳或少繳,偷稅,超越交稅期限,補(bǔ)繳,欠稅,欺騙手段獲取稅收優(yōu)惠,不繳或少繳,騙稅,暴力行為,不繳,抗稅,22,、,(2014·,上海單科,)《,論語(yǔ),》,中魯哀公問(wèn)孔子學(xué)生有若,,,荒年收成不好,,,國(guó)庫(kù)又不足,,,怎么辦,?,有若建議將稅收從,20%,減到,10%;,哀公道,:20%,稅收尚且不夠,,,減到,10%,,國(guó)庫(kù)不更少了嗎,?,有若回答,:,百姓足,,,國(guó)庫(kù)豈能不足,?,百姓不足,,,國(guó)庫(kù)能足嗎,?,有若觀點(diǎn)給我們的啟發(fā)有,(,,),,①,稅收收入并非必然與稅率按同一方向增長(zhǎng)或下跌,,②減輕百姓稅負(fù),,,可能促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)從而增加國(guó)家稅收,,③

44、要根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的狀況,,,兼顧國(guó)家和百姓利益安排稅收,,④稅率與稅收收入、經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、百姓收入按相反方向變動(dòng),,A.②③④ B.①②③ C.①②④ D.①③④,【,解析,】,選,B,。只有百姓足,,,國(guó)庫(kù)才能足。有若的這一觀點(diǎn)啟示我們,,,稅率要與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、百姓收入呈正方向變動(dòng),,,當(dāng)然稅率也與稅收收入呈正方向變動(dòng)。故④錯(cuò)誤,,,不選。①②③正確,,,選,B,。,B,24,、（,2015,高考重慶卷）某同學(xué)為了研究煙草費(fèi)稅的控?zé)熜Ч?，選擇基本條件相似的甲乙兩地進(jìn)行比較，甲地在Ｔ時(shí)進(jìn)行了提高煙草消費(fèi)稅的試點(diǎn)，乙地未進(jìn)行試點(diǎn)，由圖Ｔ可以推斷出：,①,Ｔ時(shí)點(diǎn)后，甲地政府稅收收入將減少,,,②Ｔ時(shí)點(diǎn)后，

45、甲乙兩地香煙價(jià)格都將上漲,,③加稅預(yù)期會(huì)增加Ｔ時(shí)點(diǎn)前甲地的香煙銷售量,,④提高消費(fèi)稅引起甲地香煙銷售下降量約為Ｘ,,Ａ,.①②,,Ｂ,.①③,Ｃ,.②④,Ｄ,.③④,,D,4、,全面把握依法納稅是公民的基本義務(wù),,(1),公民自覺納稅的必要性。稅收是國(guó)家存在、發(fā)揮作用的物質(zhì)基礎(chǔ)，任何國(guó)家的公民都要納稅。我國(guó)稅收取之于民、用之于民。在我國(guó)，國(guó)家利益、集體利益、個(gè)人利益在根本上是一致的。國(guó)家的興旺發(fā)達(dá)、繁榮富強(qiáng)與每個(gè)公民息息相關(guān)；國(guó)家職能的實(shí)現(xiàn)，必須以社會(huì)各界繳納的稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)，因而在我國(guó)公民應(yīng)自覺納稅。,,(2),自覺誠(chéng)信納稅，反對(duì)任何違反稅法的行為。自覺誠(chéng)信納稅是公民社會(huì)責(zé)任感和國(guó)家主人翁

46、地位的具體體現(xiàn)，每個(gè)公民應(yīng)該自覺誠(chéng)信納稅，履行公民的基本義務(wù)。我們必須堅(jiān)決同任何違反稅法的行為作斗爭(zhēng)，以維護(hù)國(guó)家的根本利益。,(3),公民要增強(qiáng)對(duì)國(guó)家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識(shí)，以主人翁的態(tài)度和高度責(zé)任感，積極關(guān)注國(guó)家對(duì)稅收的征管和使用，對(duì)貪污和浪費(fèi)國(guó)家資財(cái)?shù)男袨檫M(jìn)行批評(píng)和檢舉，這樣既維護(hù)了國(guó)家的利益，也維護(hù)了公民自身的合法權(quán)益。,,知識(shí)拓展：關(guān)于結(jié)構(gòu)性減稅,,稅種,稅 改 內(nèi) 容,稅收,,減免,個(gè)人所得稅,起征點(diǎn)提高到,3500,，由九級(jí)調(diào)整為,7,級(jí),,企業(yè)所得稅,減免優(yōu)惠項(xiàng)目：①農(nóng)林牧漁業(yè)項(xiàng)目所得；②環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得；③軟件生產(chǎn)企業(yè)或集成電路設(shè)

47、計(jì)（生產(chǎn)）企業(yè)；④重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)；⑤技術(shù)先進(jìn)服務(wù)型企業(yè)；⑥動(dòng)漫企業(yè)⑦小微企業(yè)可享受,20%,優(yōu)惠稅率。,,增值稅,①,從生產(chǎn)型增值稅向消費(fèi)型增值稅的轉(zhuǎn)變，納稅人購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)所發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額能夠在發(fā)生當(dāng)期抵扣；,,②小規(guī)模納稅人增值稅征收率由過(guò)去的,6%,和,4%,一律降至,3%,。,稅收,,增加,資源稅,提高磷礦石、玉石等礦產(chǎn)資源稅,,增值稅,提高金屬、非金屬礦采選產(chǎn)品增值稅率,,消費(fèi)稅,提高煙酒的消費(fèi)稅率，停征養(yǎng)路費(fèi)，改征成品油消費(fèi)稅,減輕了企業(yè)的負(fù)擔(dān)，增加了企業(yè)的收入，提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，促使了企業(yè)的發(fā)展,促使企業(yè)自主創(chuàng)新，有利于產(chǎn)品和產(chǎn)業(yè)升級(jí)。,促進(jìn)了就業(yè)，增加居民收入，,,擴(kuò)大消

48、費(fèi),促進(jìn)節(jié)能減排，保護(hù)環(huán)境，轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式，促進(jìn)可持續(xù)發(fā)展,25.,（,2015,?,北京卷,33,）未來(lái)幾年我國(guó)財(cái)政收入將由,,高速增長(zhǎng)轉(zhuǎn)向中低速增長(zhǎng)，財(cái)政支出會(huì)呈剛性增長(zhǎng)，財(cái)政管理要求更規(guī)范科學(xué)。這種,“,財(cái)政新常態(tài),”,意味著在保證財(cái)政收支大致平衡的前提下，適度增加財(cái)政赤字規(guī)模。下列政策不會(huì)導(dǎo)致財(cái)政赤字的增加的是,,,A.,擴(kuò)大營(yíng)業(yè)稅改增值稅為重點(diǎn)的結(jié)構(gòu)性減稅政策適用范圍,,B.,清理、規(guī)范、取消多項(xiàng)行政事業(yè)性收費(fèi)項(xiàng)目,,C.,加大交通、水利等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)領(lǐng)域關(guān)于的政府,,投資力度,,D.,盤活政府部門資金存量，提高財(cái)政資金運(yùn)轉(zhuǎn)效率,D,26.,（,2015,?,江蘇卷,8,）,,20

49、15,年,5,月,10,日起，卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)從價(jià)稅稅率由,5%,提高到,11%,，并按照每支,0. 005,元加征從量稅。此舉有利于,,①,規(guī)范市場(chǎng)秩序，提高經(jīng)濟(jì)效率,,②調(diào)節(jié)個(gè)人收入，實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平,,③減少香煙銷售，倡導(dǎo)綠色消費(fèi),,④增加財(cái)政收入，優(yōu)化資源配置,,,A,．①②,B,．①③,C,．②④,D,．③④,D,（,15,年全國(guó)卷）稅收是國(guó)家治理的基礎(chǔ)和重要支柱，在社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中發(fā)揮著巨大的作用。,,材料一：黨的十八屆三中全會(huì)通過(guò)的,《,中共中央關(guān)于全面深化改革若干重大問(wèn)題的決定,》,強(qiáng)調(diào)落實(shí)“稅收法定原則”，,2015,年,3,月，十二屆全國(guó)人大三次會(huì)議表決通過(guò)新修訂的,《,中華人民共和

50、國(guó)立法法,》,，明確“稅種的設(shè)立，稅率的確定和稅收征收管理等稅收基本制度”只能由法律規(guī)定。,,材料二：,2014,年,10,月,《,國(guó)務(wù)院關(guān)于扶持小型微型企業(yè)健康發(fā)展的意見,》,提出要“認(rèn)真落實(shí)已經(jīng)出臺(tái)的支持小型微型企業(yè)稅收優(yōu)惠政策”，,2015,年,3,月，國(guó)家稅務(wù)總局出臺(tái)十大措施確保小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策落實(shí)。,,數(shù)據(jù)顯示，,2015,年一季度，全國(guó)享受企業(yè)所得稅減半征收的小微企業(yè)有,216,萬(wàn)戶，受惠面在,90%,以上，減稅,51,億元；享受暫免征收增值稅和營(yíng)業(yè)稅政策的小微企業(yè)和個(gè)體工商戶共有,2700,萬(wàn)戶，減稅,189,億元。,,結(jié)合材料和所學(xué)經(jīng)濟(jì)知識(shí)，分析當(dāng)前對(duì)小微企業(yè)實(shí)施稅收優(yōu)惠的

51、理由。（,14,分）,參考答案：,,①小微企業(yè)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中具有重要地位，其健康發(fā)展能吸納大量就業(yè)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展；（,4,分）,,②小微企業(yè)發(fā)展面臨稅負(fù)較重、融資難融資貴等困難；（,4,分）,,③稅收優(yōu)惠可降低小微企業(yè)負(fù)擔(dān)，有利于其生存與發(fā)展；（,3,分）引導(dǎo)和鼓勵(lì)大眾企業(yè)、萬(wàn)眾創(chuàng)新。（,3,分）,(2017,江蘇單科）材料一 稅收政策會(huì)對(duì)市場(chǎng)參與者的行為和利益產(chǎn)生重要影響。假設(shè)某制造企業(yè)的某一產(chǎn)品當(dāng)前銷售單價(jià)為9.8萬(wàn)元（其中包含企業(yè)每銷售一件產(chǎn)品應(yīng)繳納的稅額1.8萬(wàn)元），年銷售量10萬(wàn)件．現(xiàn)對(duì)該企業(yè)銷售產(chǎn)品實(shí)行免稅措施，免稅后單價(jià)為9.2萬(wàn)元，年銷售量為13萬(wàn)件。,,材料二 智能制造是新一輪工業(yè)革命的核心，、為主動(dòng)應(yīng)對(duì)世界新技術(shù)革命挑戰(zhàn)，全球工業(yè)大國(guó)都在全力搶占智能制造的制高點(diǎn)，構(gòu)筑全球新戰(zhàn)略。經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，我國(guó)企業(yè)稅負(fù)過(guò)重等老問(wèn)題依然突出，弱化了企業(yè)創(chuàng)新意愿和創(chuàng)新能力，減稅已成為當(dāng)前推動(dòng)中國(guó)制造向中國(guó)智造轉(zhuǎn)型升級(jí)的迫切要求和重要選擇。,,結(jié)合材料，運(yùn)用《經(jīng)濟(jì)生活》知識(shí)，回答下列問(wèn)題：,,(1)計(jì)算銷售單件產(chǎn)品后買賣雙方從免稅中分別獲得的收益，并據(jù)此指出其收益變化情況。（4分）,,,