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2、,成本費用,利潤,現(xiàn)金流入,現(xiàn)金流出,資產(chǎn)負債表,損益表,現(xiàn)金流量表,凈利潤通過利潤分配形成留存收益和應付利潤分別進入資產(chǎn)負債表的權益和負債,凈利潤經(jīng)過現(xiàn)金性和非現(xiàn)金性相關調(diào)整，得出經(jīng)營性現(xiàn)金凈流量,現(xiàn)金凈流量反映資產(chǎn)負債表中貨幣資金的變化情況,財務報表之間的關系,財務報表概述,理解企業(yè)財務報表能夠幫助我們,了解企業(yè)以前、現(xiàn)在和未來的發(fā)展狀況,準確分析企業(yè)目前存在的困難,采取有效的措施，去解決企業(yè)所面臨的難題,預測經(jīng)營決策將會給企業(yè)帶來何種財務上的影響,資產(chǎn)負債表,流動資產(chǎn),其他資產(chǎn),流動負債,長期負債,所有者權益,（凈資產(chǎn)）,資產(chǎn)負債表結(jié)構,資產(chǎn),債權人,股東,資產(chǎn),=,負債,+,所有者權益

3、,資金的占用,資金的來源,固定資產(chǎn),長期投資,資產(chǎn)負債表,流動資產(chǎn),長期投資,固定資產(chǎn),其他資產(chǎn),流動負債,長期負債,所有者權益,（凈資產(chǎn)）,資產(chǎn)負債表結(jié)構,資產(chǎn),債權人,股東,資產(chǎn),=,負債,+,所有者權益,資金的占用,資金的來源,利潤表概述,利潤表又稱損益表，是用來解釋企業(yè)的利潤是如何產(chǎn)生的。,利潤表記載企業(yè)在一定時期內(nèi)收入、成本費用和非經(jīng)營性的損益，從中可以看出企業(yè)產(chǎn)生的凈利潤（或凈虧損）。,利潤 =收入成本費用,損益表遵循的會計等式：,現(xiàn)金流量表概述,反映在一定會計期間內(nèi)企業(yè)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的報表，體現(xiàn)了企業(yè)資產(chǎn)的流動性,企業(yè)的血液，貫穿企業(yè)經(jīng)營的全過程中,以收付實現(xiàn)制作為記

4、錄原則,現(xiàn)金凈流量 =現(xiàn)金流入現(xiàn)金流出,現(xiàn)金流量表遵,循的會計等式：,凈 利 潤,企業(yè)健康發(fā)展,企業(yè)面臨關閉,經(jīng)營性現(xiàn)金流,企業(yè)經(jīng)營困難,企業(yè)經(jīng)營困難,企業(yè)運營正常，自身能夠產(chǎn)生經(jīng)營現(xiàn)金流入，企業(yè)的實現(xiàn)長期發(fā)展所需的資源能夠得到保障。,企業(yè)沒有經(jīng)營現(xiàn)金流入，說明盈利質(zhì)量不佳，需要外部融資來補充自身的現(xiàn)金不足。企業(yè)應加強內(nèi)部管理，特別是對流動資金的管理，如存貨管理、應收帳款管理，充分利用商業(yè)信用延遲付款期。,企業(yè)雖然虧損，但仍有經(jīng)營現(xiàn)金流入，能夠確保生產(chǎn)銷售的正常進行，應重點提高產(chǎn)品的盈利能力，如降低成本，提高產(chǎn)品價格，加大市場投入以提升銷量。,企業(yè)自身失去造血的機能，持續(xù)虧損，經(jīng)營惡化，又得不到外部資金的補充，將面臨破產(chǎn)清算的局面。,