《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除辦法》由會(huì)員分享，可在線閱讀，更多相關(guān)《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除辦法（9頁珍藏版）》請?jiān)谘b配圖網(wǎng)上搜索。

1、 窗體頂端 寧夏回族自治區(qū)國家稅務(wù)局 寧夏回族自治區(qū)財(cái)政廳關(guān)于在部分行業(yè)試行農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除辦法相關(guān)問題的通知 2012-08-15 16:06 ? ??(查看次數(shù)：) 特 急 寧夏回族自治區(qū)國家稅務(wù)局 文件 寧夏回族自治區(qū)財(cái)政廳 寧國稅發(fā)〔2012〕123號 寧夏回族自治區(qū)國家稅務(wù)局 寧夏回族自治區(qū)財(cái)政廳 關(guān)于在部分行業(yè)試行農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng) 稅額核定扣除辦法相關(guān)問題的通知 各市、縣（區(qū)）國家稅務(wù)局、財(cái)政局，銀川經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)、寧東能源化工基地國家稅務(wù)局，銀川經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)財(cái)政局、寧夏寧東能源化工基地財(cái)政審計(jì)局： 為加強(qiáng)農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額

2、抵扣管理，根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于在部分行業(yè)試行農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除辦法的通知》（財(cái)稅〔2012〕38號）和《國家稅務(wù)總局關(guān)于在部分 行業(yè)試行農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除辦法有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012年第35號）精神，結(jié)合我區(qū)實(shí)際，現(xiàn)將有關(guān)問題通知如下： 一、以購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)銷售液體乳及乳制品、酒及酒精、植物油的增值稅一般納稅人，包括委托加工生產(chǎn)上述產(chǎn)品的增值稅一般納稅人(以下簡稱“試點(diǎn)納稅人”)，自2012年7月1日起(稅款所屬期)均應(yīng)納入本次農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除辦法的試點(diǎn)范圍。對既生產(chǎn)上述產(chǎn)品又生產(chǎn)其他貨物的增值稅一般納稅人，以農(nóng)產(chǎn)品為原料生

3、產(chǎn)銷售的其他貨物，其外購農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額亦應(yīng)實(shí)行核定扣除辦法。 二、根據(jù)《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)實(shí)施辦法》（以下簡稱《實(shí)施辦法》）第八條規(guī)定，全區(qū)試點(diǎn)納稅人農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除辦法原則上采用投入產(chǎn)出法。 三、對試點(diǎn)納稅人以購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)銷售的下列產(chǎn)品實(shí)行全區(qū)統(tǒng)一的扣除標(biāo)準(zhǔn)： （一）除財(cái)稅〔2012〕38號文件附件2所公布全國統(tǒng)一扣除標(biāo)準(zhǔn)之外的其他液體乳和乳制品（附件1）。 （二）酒類產(chǎn)品（附件2）。 （三）植物油和相關(guān)產(chǎn)品（附件3）。 四、部分產(chǎn)品核定進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算方法 （一）酒 酒類產(chǎn)品一般通過發(fā)酵、蒸餾（或壓榨）等工藝，生產(chǎn)出原酒(也稱基酒)，再

4、經(jīng)陳釀、勾兌為不同品種（度數(shù)）的成品酒。購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品自產(chǎn)原酒的試點(diǎn)納稅人，其農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額按下列公式計(jì)算： 1.某品種（酒度）酒產(chǎn)品允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期銷售某品種（酒度）貨物數(shù)量×不同品種（酒度）酒產(chǎn)品耗用外購農(nóng)產(chǎn)品單耗量×外購農(nóng)產(chǎn)品期末平均買價(jià)×企業(yè)自產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)原酒數(shù)量/（企業(yè)自產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)原酒數(shù)量+企業(yè)外購原酒折算數(shù)量）×扣除率/（1+扣除率） 2.不同品種（酒度）酒產(chǎn)品耗用外購農(nóng)產(chǎn)品單耗量=自產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)原酒耗用外購農(nóng)產(chǎn)品單耗數(shù)量×成品酒耗用自產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)原酒折算系數(shù) 3.成品酒耗用自產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)原酒折算系數(shù)=成品酒酒度數(shù)÷自產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)原酒度數(shù) 4.外購農(nóng)產(chǎn)品期末平均買價(jià)=（期初庫存農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量×期初

5、平均買價(jià)+當(dāng)期購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量×當(dāng)期買價(jià)）/（期初庫存農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量+當(dāng)期購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量） 購買單價(jià)（下同）中不包括買價(jià)之外單獨(dú)支付的運(yùn)費(fèi)和入庫前的整理費(fèi)用。 5.外購原酒（酒精）折算數(shù)量=外購原酒（酒精）度數(shù)÷自產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)原酒度數(shù)×外購原酒（酒精）數(shù)量 標(biāo)準(zhǔn)原酒分別確定為：清香型白酒標(biāo)準(zhǔn)原酒度數(shù)65°，濃香型白酒標(biāo)準(zhǔn)原酒度數(shù)60°，枸杞酒標(biāo)準(zhǔn)原酒度數(shù)18°，黃酒和葡萄酒標(biāo)準(zhǔn)原酒度數(shù)12°。 （二）植物油 植物油產(chǎn)品一般通過壓榨、浸出等工藝，生產(chǎn)出原油(也稱毛油)，再用原油精煉、勾兌為不同品種的植物油。購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品自產(chǎn)原油的試點(diǎn)納稅人，其農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額按下列公式計(jì)算： 1.某品種植物油產(chǎn)品允許

6、抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期銷售某品種植物油數(shù)量×自產(chǎn)原油耗用外購農(nóng)產(chǎn)品單耗數(shù)量×某品種植物油產(chǎn)品耗用自產(chǎn)原油摻兌比例×外購農(nóng)產(chǎn)品期末平均買價(jià)×扣除率/（1+扣除率） 2.外購農(nóng)產(chǎn)品期末平均買價(jià)=（期初庫存農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量×期初平均買價(jià)+當(dāng)期購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量×當(dāng)期買價(jià)）/（期初庫存農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量+當(dāng)期購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量） 3.植物油產(chǎn)品耗用自產(chǎn)原油摻兌比例應(yīng)由試點(diǎn)納稅人于實(shí)行核定扣除辦法當(dāng)月納稅申報(bào)前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案；摻兌比例發(fā)生變化的，應(yīng)于發(fā)生變化當(dāng)月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)重新備案。 五、對以多種農(nóng)產(chǎn)品原料生產(chǎn)一種或多種貨物的，不同原料當(dāng)期農(nóng)產(chǎn)品單耗數(shù)量的分配，按不同農(nóng)產(chǎn)品原料數(shù)量占全部原料數(shù)量的比例進(jìn)行

7、分配。 試點(diǎn)納稅人應(yīng)將不同農(nóng)產(chǎn)品原料數(shù)量占全部原料數(shù)量的比例于實(shí)行核定扣除辦法當(dāng)月納稅申報(bào)前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案；原料比例發(fā)生變化的，應(yīng)于發(fā)生變化當(dāng)月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)重新備案。 六、試點(diǎn)納稅人生產(chǎn)銷售的液體乳及乳制品、酒及酒精、植物油產(chǎn)品，應(yīng)當(dāng)按照《實(shí)施辦法》的規(guī)定，依全國或全區(qū)統(tǒng)一的扣除標(biāo)準(zhǔn)中所適用的產(chǎn)品類型標(biāo)準(zhǔn)，區(qū)別不同產(chǎn)品所耗用外購農(nóng)產(chǎn)品的種類，計(jì)算當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。 七、試點(diǎn)納稅人應(yīng)于采取核定扣除辦法之日（本次為2012年7月1日）起，將期初庫存農(nóng)產(chǎn)品以及庫存產(chǎn)成品、半成品(在產(chǎn)品)耗用的農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額作轉(zhuǎn)出處理，計(jì)入相應(yīng)的庫存農(nóng)產(chǎn)品、產(chǎn)成品、半成品成本和生產(chǎn)成

8、本中。上述農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額按照以下方法計(jì)算： （一）試點(diǎn)納稅人期初庫存農(nóng)產(chǎn)品（原料）依據(jù)農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量和平均購買單價(jià)計(jì)算期初庫存農(nóng)產(chǎn)品耗用的農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量。計(jì)算公式如下： 1.期初庫存農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額=期初庫存農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量×農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價(jià)×13% 2.農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價(jià)=(期初庫存農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量×期初平均買價(jià)＋當(dāng)期購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量×當(dāng)期買價(jià))÷(期初庫存農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量＋當(dāng)期購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量) 農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價(jià)根據(jù)購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品時(shí)取得的憑證種類分別計(jì)算：購進(jìn)時(shí)取得專用發(fā)票或海關(guān)完稅憑證的，平均購買單價(jià)按照不含稅單價(jià)計(jì)算；購進(jìn)時(shí)取得普通發(fā)票或收購發(fā)票的，平均購買單價(jià)應(yīng)還原為含稅單價(jià)（下同）。計(jì)算公式為： 含稅單

9、價(jià)=不含稅單價(jià)÷（1-13%）。 （二）采用投入產(chǎn)出法核定扣除的試點(diǎn)納稅人，依據(jù)農(nóng)產(chǎn)品單耗數(shù)量計(jì)算期初庫存產(chǎn)成品、半成品(在產(chǎn)品)耗用的農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量。計(jì)算公式如下： 1.產(chǎn)成品、半成品(在產(chǎn)品)耗用農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額=期初庫存產(chǎn)成品、半成品(在產(chǎn)品)數(shù)量×農(nóng)產(chǎn)品單耗數(shù)量×農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價(jià)×13% 2.農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價(jià)=(期初庫存農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量×期初平均買價(jià)＋當(dāng)期購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量×當(dāng)期買價(jià))÷(期初庫存農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量＋當(dāng)期購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量) （三）采用成本法核定扣除的試點(diǎn)納稅人，依據(jù)農(nóng)產(chǎn)品耗用率計(jì)算期初庫存產(chǎn)成品、半成品(在產(chǎn)品)耗用的農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量。計(jì)算公式如下： 產(chǎn)成品、半成品(在產(chǎn)品)耗用農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)

10、項(xiàng)稅額=產(chǎn)成品、半成品(在產(chǎn)品)成本×農(nóng)產(chǎn)品耗用率×13% （四）期初庫存農(nóng)產(chǎn)品以及庫存產(chǎn)成品、半成品(在產(chǎn)品)耗用的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額由試點(diǎn)納稅人報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)。 （五）試點(diǎn)納稅人應(yīng)于采取核定扣除辦法之日一次計(jì)算期初庫存農(nóng)產(chǎn)品轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額，并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《期初庫存農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出計(jì)算表》（附件6）。 （六）試點(diǎn)納稅人期初庫存農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出形成應(yīng)納稅款一次性繳納入庫確有困難的，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面申請分期轉(zhuǎn)出。經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后，可于2012年12月31日前分期轉(zhuǎn)出。 八、試點(diǎn)納稅人當(dāng)期允許抵扣的農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，增值稅會(huì)計(jì)處理暫定為：借記“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增

11、值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”科目，同時(shí)貸記該產(chǎn)品“主營業(yè)務(wù)成本”科目。 九、財(cái)政部和國家稅務(wù)總局、自治區(qū)財(cái)政廳和自治區(qū)國家稅務(wù)局均未公布統(tǒng)一扣除標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品，由試點(diǎn)納稅人申請單獨(dú)核定其扣除標(biāo)準(zhǔn)，并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送以下資料： （一）《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除申請表》（附件4）； （二）《扣除標(biāo)準(zhǔn)核定申請報(bào)告》，申請中應(yīng)包括生產(chǎn)工藝流程、農(nóng)產(chǎn)品耗用情況、扣除標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算等內(nèi)容； （三）《農(nóng)產(chǎn)品核定扣除增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算表（匯總表）》（附件7）； （四）《投入產(chǎn)出法核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算表》（附件8）； （五）《成本法核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算表》（附件9）； （六）《購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品直接銷售

12、核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算表》（附件10）； （七）《購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)經(jīng)營且不構(gòu)成貨物實(shí)體核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算表》（附件11）； （八）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他相關(guān)資料。 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對試點(diǎn)納稅人的申請資料進(jìn)行審核，并逐級上報(bào)區(qū)局農(nóng)產(chǎn)品扣除標(biāo)準(zhǔn)核定小組。經(jīng)自治區(qū)國家稅務(wù)局核定后，將核定結(jié)果向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)下達(dá)。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可通過網(wǎng)站等多種方式及時(shí)公告核定結(jié)果，并制作《稅務(wù)事項(xiàng)告知書》通知試點(diǎn)納稅人。 十、試點(diǎn)納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品直接銷售或購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)經(jīng)營且不構(gòu)成貨物實(shí)體的，其扣除標(biāo)準(zhǔn)的核定采取備案制。試點(diǎn)納稅人實(shí)際發(fā)生損耗的，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面說明理由。試點(diǎn)納稅人應(yīng)在

13、申報(bào)繳納稅款時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，并報(bào)送以下資料： （一）《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除備案登記表》（附件5）。 （二）《農(nóng)產(chǎn)品核定扣除增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算表（匯總表》（附件7） （三）《購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品直接銷售核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算表》（附件10） （四）《購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)經(jīng)營且不構(gòu)成貨物實(shí)體核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算表》（附件11） （五）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他相關(guān)資料。 十一、各級國稅機(jī)關(guān)應(yīng)結(jié)合財(cái)稅〔2012〕38號文件、國家稅務(wù)總局2012年第35號公告規(guī)定和本通知要求，做好對試點(diǎn)納稅人的政策宣傳、輔導(dǎo)，以及新舊政策的銜接工作。各地要認(rèn)真組織試點(diǎn)各項(xiàng)工作，及時(shí)總結(jié)試點(diǎn)

14、經(jīng)驗(yàn)，并向自治區(qū)財(cái)政廳和自治區(qū)國家稅務(wù)局報(bào)告試點(diǎn)過程中發(fā)現(xiàn)的問題。 附件：1.全區(qū)統(tǒng)一的其他液體乳和乳制品扣除標(biāo)準(zhǔn)表 2.全區(qū)統(tǒng)一的酒類產(chǎn)品扣除標(biāo)準(zhǔn)表 3.全區(qū)統(tǒng)一的植物油和相關(guān)產(chǎn)品扣除標(biāo)準(zhǔn)表 4.農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除申請表 5.農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除備案登記表 6.期初庫存農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出計(jì)算表 7.農(nóng)產(chǎn)品核定扣除增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算表（匯總表） 8.投入產(chǎn)出法核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算表 9.成本法核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算表 10.購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品直接銷售核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算表 11.購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)經(jīng)營且不構(gòu)成貨物實(shí)體核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額

15、計(jì)算表 寧夏回族自治區(qū)國家稅務(wù)局 寧夏回族自治區(qū)財(cái)政廳 二○一二年八月六日 抄送：國家稅務(wù)總局、財(cái)政部 寧夏區(qū)國家稅務(wù)局辦公室 2012年8月7日印發(fā) 打字：暢 麗 校對：貨物和勞務(wù)稅處 姜 珊 共?。?5份 附件1： 全區(qū)統(tǒng)一的其他液體乳和乳制品扣除標(biāo)準(zhǔn)表 產(chǎn)品類型 所耗用外購農(nóng)產(chǎn)品的種類 農(nóng)產(chǎn)品單耗數(shù)量（噸） 液體乳 發(fā)酵乳 攪拌型酸奶（每噸） 鮮牛奶 0.855 凝固型酸奶（每噸） 鮮牛奶 0.928 調(diào)制乳 蛋白質(zhì)≥3.3%（每噸） 鮮牛奶 1.126 2.9%≤蛋白質(zhì)＜3.3%（每噸） 鮮牛奶 1.023 2.3%≤蛋白質(zhì)＜2.9%

16、（每噸） 鮮牛奶 0.780 奶油 稀奶油（每噸） 鮮牛奶 1.708 乳粉 全脂乳粉（每噸） 鮮牛奶 8.764 全脂加糖乳粉（每噸） 鮮牛奶 7.140 嬰幼兒配方乳粉（每噸） 鮮牛奶 3.780 干酪 干酪素（每噸） 曲拉 1.336 部分脫脂干酪（每噸） 鮮牛奶 10.500 含乳飲料和植物蛋白飲料 含乳 飲料 配置型含乳飲料（每噸） 鮮牛奶 0.371 發(fā)酵型含乳飲料（每噸） 鮮牛奶 0.518 乳酸菌飲料（每噸） 鮮牛奶 0.578 復(fù)合蛋白飲料（每噸） 鮮牛奶 0.035 其他乳飲料（蛋白質(zhì)＜1%）（每

17、噸） 鮮牛奶 0.107 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 附件2： 全區(qū)統(tǒng)一的酒類產(chǎn)品扣除標(biāo)準(zhǔn)表 產(chǎn)品類型 所耗用外購農(nóng)產(chǎn)品的種類 原酒度數(shù) 農(nóng)產(chǎn)品單耗數(shù)量（噸） 糧食白酒 （每噸） 清香型 高粱、小麥、糯米、大米、玉米 65° 2.3450 稻殼 65° 0.4680 濃香型 高粱、小麥、糯米、大米、玉米 60° 3.1200 稻殼 60° 0.6240 枸杞酒（原酒）（每噸） 枸杞、紅棗、蜂蜜、甘草 18° 0.0512 黃酒（每噸） 糯米、枸杞、紅

18、棗、小麥、大豆、玉米等 12° 0.2837 葡萄酒（葡萄原汁）（每噸） 葡萄 12° 1.5730 啤酒（每噸） 大米(碎米) -- 0.0214 冬蟲夏草酒（每噸） 冬蟲夏草 -- 0.0008 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 附件3： 全區(qū)統(tǒng)一的植物油和相關(guān)產(chǎn)品扣除標(biāo)準(zhǔn)表 產(chǎn)品類型 所耗用外購農(nóng)產(chǎn)品的種類 農(nóng)產(chǎn)品單耗數(shù)量（噸） 胡麻油（每噸） 胡麻籽 2.370 胡麻油餅（粕）（每噸） 胡麻籽 0.350 葵花籽油（每噸） 葵花籽 2.145 葵花餅（粕）（每噸

19、） 葵花籽 0.315 大豆油（每噸） 大豆 1.810 豆粉（每噸） 大豆 1.113 ? ? ? ? ? ? ? ? ? 注:1、表中大豆油生產(chǎn)企業(yè)的主產(chǎn)品為豆粉，副產(chǎn)品為大豆油，其生產(chǎn)的豆粉按照制藥企業(yè)要求有一定含油量，故豆粉的單耗數(shù)量較高；2、表中植物油產(chǎn)品的單耗數(shù)量已按照油產(chǎn)品和餅粕產(chǎn)品的產(chǎn)出率和銷售單價(jià)進(jìn)行了分配。?? 附件4： 農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除申請表 納稅人名稱 納稅人識別號 納稅人申請核定扣除標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品情況 序號 產(chǎn)品名稱 所耗用外購農(nóng)產(chǎn)品名稱 投入產(chǎn)出法 成本法 上年度產(chǎn)品銷售數(shù)量（噸） 農(nóng)產(chǎn)品單

20、耗數(shù)量 上年度投入生產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品外購金額 上年度生產(chǎn)成本 農(nóng)產(chǎn)品耗用率（％） 1 2 3 4 5 6 7=5÷6 1 2 3 4 納稅人申請意見及聲明： 此表所填寫數(shù)據(jù)均為本單位的實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營情況?，F(xiàn)按照《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于在部分行業(yè)試行農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除辦法的通知》（財(cái)稅〔2012〕38號）規(guī)定，申請對以購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)銷售的上述產(chǎn)品，核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額扣除標(biāo)準(zhǔn)。 經(jīng)辦人： 法人代表（負(fù)責(zé)人）： 納稅人（公章） 年 月 日

21、 年 月 日 以下由稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫 主管 稅務(wù) 機(jī)關(guān) 審核 情況 審核意見： 經(jīng)辦人： 主管稅務(wù) 負(fù)責(zé)人： 機(jī)關(guān)蓋章 年 月 日 市級 稅務(wù) 機(jī)關(guān) 審核 情況 審核意見： 經(jīng)辦人： 市級稅務(wù) 負(fù)責(zé)人： 機(jī)關(guān)蓋章 年 月 日 注：1、因納稅人申請的產(chǎn)品數(shù)量較多無法在本表中全部填列的，可以在附件中列明并加蓋納稅人公章；2、本表1式4份，稅務(wù)機(jī)關(guān)、納稅人各留存1份。 附件5： 農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除備案登記表 納稅人名稱 納稅人識別號 納稅人申請備案的產(chǎn)品情況 序號 購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品直接銷售 購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品

22、用于生產(chǎn)經(jīng)營且不構(gòu)成貨物實(shí)體 購進(jìn)后直接用于銷售的農(nóng)產(chǎn)品名稱 損耗率 （％） 申請扣除的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額 用途 耗用農(nóng)產(chǎn)品名稱 當(dāng)期耗用農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量（噸） 申請扣除的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額 1 2 3 4 5 6 7 1 2 3 4 納稅人申請意見及聲明： 此表所填寫數(shù)據(jù)均為本單位的實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營情況?，F(xiàn)按照《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于在部分行業(yè)試行農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除辦法的通知》（財(cái)稅〔2012〕38號）規(guī)定，申請對購進(jìn)后直接用于銷售或用于生產(chǎn)經(jīng)營

23、且不構(gòu)成貨物實(shí)體的上述農(nóng)產(chǎn)品，辦理農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除的備案登記。 經(jīng)辦人： 法人代表（負(fù)責(zé)人）： 納稅人（公章） 年 月 日 年 月 日 以下由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫 主管 稅務(wù) 機(jī)關(guān) 審核 情況 備案意見： 接收人： 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)蓋章 負(fù)責(zé)人： 備案日期： 年 月 日 注：1、因納稅人辦理備案登記的產(chǎn)品數(shù)量較多無法在本表中全部填列的，可以在附件中列明并加蓋納稅人公章；2、本表1式2份，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)、納稅人各留存1份。 附件6： 期初庫存農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出計(jì)算表 單位:噸、元 納稅人 識別號 納稅人名稱（公章） 期初庫存

24、半成品（在成品）、產(chǎn)成品耗用農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額 半成品（在產(chǎn)品）名稱 期初庫存半成品（在產(chǎn)品）數(shù)量(1) 農(nóng)產(chǎn)品單耗 數(shù)量（2） 平均購買單價(jià)(3) 扣除率(13%) (4) 半成品（在產(chǎn)品）耗用農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額⑸=⑴×⑵×⑶×⑷ 小計(jì)(A) —— —— —— 產(chǎn)成品名稱 期初庫存產(chǎn)成品數(shù)量(6) 農(nóng)產(chǎn)品單耗 數(shù)量（7） 平均購買單價(jià)(8) 扣除率(13%) (9) 產(chǎn)成品耗用農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額 (10)=⑹×⑺×⑻×⑼

25、 小計(jì)(B) —— —— —— 期初庫存農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額 農(nóng)產(chǎn)品(原料)名稱 期初庫存農(nóng)產(chǎn)品（原料）數(shù)量(11) 平均購買單價(jià)(12) 扣除率13%（13） 農(nóng)產(chǎn)品（原料）進(jìn)項(xiàng)稅額 （14）=（11）×（12）×（13） 小計(jì)(C) —— —— 期初庫存進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出合計(jì)(15)=(A)+(B)+(C) 期初留抵稅額(16) 扣除留抵稅額后進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出(17)=(15)-(16) 以下由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核意見 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)蓋章 經(jīng)辦人: 負(fù)

26、責(zé)人: 年 月 日 年 月 日 附件7： 農(nóng)產(chǎn)品核定扣除增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算表（匯總表） 稅款所屬時(shí)間 年 月 納稅人識別號 納稅人名稱(公章) 序號 核定方法 當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額（元） 備注 1 以購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)貨物 投入產(chǎn)出法 成本法 2 購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品直接銷售 3 購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)經(jīng)營且不構(gòu)成貨物實(shí)體 合 計(jì) 附件8： 投入產(chǎn)出法核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算表 納稅人名稱 納稅人識別號 稅款所屬時(shí)間 年 月 序號 產(chǎn)品名稱 耗用農(nóng)產(chǎn)品名稱 核定的單耗數(shù)

27、量（噸） 期初庫存農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量（噸） 期初平均買價(jià)（元/噸） 當(dāng)期購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量（噸） 當(dāng)期買價(jià)（元/噸） 平均購買單價(jià)（元/噸） 當(dāng)期銷售貨物數(shù)量（噸） 扣除率（%） 當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額（元） L1 L2 L3 L4 L5 L6=（L2*L3+L4*L5）/（L2+L4） L7 L8 L9=L7*L1*L6*L8/（1+L8）

28、 合 計(jì) 注：1.采用投入產(chǎn)出法計(jì)算農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的試點(diǎn)納稅人填列本表。 2.投入多種農(nóng)產(chǎn)品原料生產(chǎn)一種或多種產(chǎn)品的，應(yīng)分別不同產(chǎn)品和農(nóng)產(chǎn)品原料填列本表。 3.各項(xiàng)數(shù)據(jù)均保留兩位小數(shù)。 附件9： 成本法核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算表

29、 納稅人名稱 納稅人識別號 稅款所屬時(shí)間 年 月 序號 產(chǎn)品名稱 扣除率（%） 當(dāng)期主營業(yè)務(wù)成本（元） 農(nóng)產(chǎn)品耗用率（%） 當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額（元） L1 L2 L3 L4=L2*L3*L1/（1+L1） 合 計(jì) 注：1.采用成本法計(jì)算農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的試

30、點(diǎn)納稅人填列本表。 2.對以單一農(nóng)產(chǎn)品原料生產(chǎn)多種貨物或者多種農(nóng)產(chǎn)品原料生產(chǎn)多種貨物的，應(yīng)分別不同產(chǎn)品填列本表。 3.各項(xiàng)數(shù)據(jù)均保留兩位小數(shù)。 附件10： 購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品直接銷售核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算表 納稅人名稱 納稅人識別號 稅款所屬時(shí)間 年 月 序號 產(chǎn)品名稱 當(dāng)期銷售農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量（噸） 損耗數(shù)量 農(nóng)產(chǎn)品購進(jìn)數(shù)量 損耗率（%） 期初庫存農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量（噸） 期初平均買價(jià)（元/噸） 當(dāng)期購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量（噸） 當(dāng)期買價(jià)（元/噸） 農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價(jià)（元/噸） 扣除率（13%） 當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額（元） L1 L2 L3 L4=L2

31、/L3 L5 L6 L7 L8 L9=（L5*L6+L7*L8）/（L5+L7） L10 L11=L1/(1-L4)*L9*L10/(1+L10)

32、 合 計(jì) 注：1.購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品直接銷售的試點(diǎn)納稅人填列本表。 2.各項(xiàng)數(shù)據(jù)均保留兩位小數(shù)。 附件11： 購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)經(jīng)營且不構(gòu)成貨物實(shí)體核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算表 納稅人名稱 納稅人識別號 稅款所屬時(shí)間 年 月 序號 產(chǎn)品名稱 耗用農(nóng)產(chǎn)品名稱 當(dāng)期耗用農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量（噸） 期初庫存農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量（噸） 期初平均買價(jià)（元/噸） 當(dāng)期購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量（噸） 當(dāng)期買價(jià)（元/噸） 農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價(jià)（元/噸） 扣除率

33、（13%） 當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額（元） L1 L2 L3 L4 L5 L6=（L2*L3+L4*L5）/（L2+L4） L7 L8=L1*L6*L7/(1+L7) 合 計(jì) 注：1.購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品不構(gòu)成貨物實(shí)體的試點(diǎn)納稅人填列本表。 2.投入多種農(nóng)產(chǎn)品原料生產(chǎn)一種或多種產(chǎn)品的，應(yīng)分別不同產(chǎn)品和農(nóng)產(chǎn)品原料填列本表。 3.各項(xiàng)數(shù)據(jù)均保留兩位小數(shù)。 ·